a公司于3月初将其应收账款20万元以17.2万元的价格出售给b信托公司。a公司估计销货退回及折让率为总账款的10%。另付账款总额1%的手续费。假定将来实际发生的退货金额是1.5万元(不含增值税),增值税率为17%.相关的款项通过银行存款进行核算.要求:编制a公司相关分录。
kNRyOUy {5U1`> 【正确答案】
4pLQ"&>}80 ①出售时:
#m[vn^8B]y 借:银行存款 17.2
m{vT_ei 营业外支出 0.8
e)*mC oR 其他应收款 2
1po"gVot 贷:应收账款 20
~l(G6/R SrdE>fNbs 借:财务费用 0.2
3aEt>x 贷:银行存款 0.2
#!w:_T% ②若实际发生退货1.5万元:
-Uzc"Lx B 借:主营业务收入 1.5
^uC"dfH 应交税金--应交增值税(销项税额)0.255
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6# 银行存款 0.245
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W\ 贷:其他应收账 2
/z/hUa 【答案解析】
}PtI0mZ1 本题中的估计退回的2万元为20*10%=2万元.因为20万元中已含有增值税的了.所以这2万元中也是包含增值税的.
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