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[知识整理]企业所得税的种类、税率以及应纳税所得额的计算 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
  种类 </?ef&  
`P-d. M6Oa  
  税率 |$ZS26aYw}  
_`0DO4IU  
  基本税率25% UQ7La 7"  
pGy k61  
  预提所得税税率(扣缴义务人代扣代缴)20% 'zT7$ .L  
.;.Zbhm  
  两档优惠税率 ~ Fl\ c-  
EM!S ;i  
  (1)符合条件的小型微利企业:减按20% NWQ7%~#k*  
OYn 5k6  
  (2)国家重点扶持的高新技术企业:减按l5% {4f%UnSz(  
D`X<b4e8/  
  应纳税所得额的计算 !M9mX%UQ  
rd$T6!I  
  居民企业: ?hR0 MnP  
h4MBw=Tz~  
  应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 x2aG5@<3  
<w8H[y"c  
  所得额计算中涉及的内容项目内容列举 $ndBT+ i  
3u ^wK  
  收入总额9项销售货物收入;提供劳务收入等 99,=dzm  
hN gT/y8  
  不征税收入3项财政拨款;预算内行政事业性收费、政府性基金等 x_?K6[G&}  
@T>^ >  
  免税收入4项国债利息收入;居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等 1&7?f  
Z?3B1o9  
  扣除项目12项成本、费用、税金、损失和其他支出等 \yxGE+~P  
)FIFf;r  
  不得扣除项目5项不得扣除的支出(如税收滞纳金等)、折旧费、摊销费等 r<LWiM l?  
OT6Te&  
  允许弥补的以前年度亏损——5年内 6"}F KRR  
7Q~W}`Qv'  
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