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[知识整理]企业所得税的种类、税率以及应纳税所得额的计算 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
  种类 U"x~Jb3]O  
) >$^ wT  
  税率 zPBfiK_hV  
#JS `e_3Rr  
  基本税率25% d Uz<1^L  
!aeNq82  
  预提所得税税率(扣缴义务人代扣代缴)20% ysth{[<5F3  
vf_OQ4'G,  
  两档优惠税率 ,>w}xWSYpG  
xMsGs  
  (1)符合条件的小型微利企业:减按20% #Q+R%p  
0BXs&i-TP5  
  (2)国家重点扶持的高新技术企业:减按l5% 4?]ZV_BD  
)[ b#g(Y(  
  应纳税所得额的计算 @YB85p"]J.  
J0qXtr%h\  
  居民企业: 85C#ja1&  
X 7&U3v  
  应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 EE9vk*[@C  
Xq%*# )M;  
  所得额计算中涉及的内容项目内容列举 AA.Ys89V  
cuMc*i$w!  
  收入总额9项销售货物收入;提供劳务收入等 4tnjXP8  
:p$EiR  
  不征税收入3项财政拨款;预算内行政事业性收费、政府性基金等 TK %< a/  
qOgtGN}k  
  免税收入4项国债利息收入;居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等 _/ Tlqzp  
4@/z  
  扣除项目12项成本、费用、税金、损失和其他支出等 *#GDi'0  
v,*Q]r0m  
  不得扣除项目5项不得扣除的支出(如税收滞纳金等)、折旧费、摊销费等 19w_tSg  
9b%|^ .B  
  允许弥补的以前年度亏损——5年内 `$f2eB&   
iP,v=pS6  
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