[知识整理]企业所得税的种类、税率以及应纳税所得额的计算 [复制链接]

　　种类 ?G`m;S  
m6R/,  
　　税率 Sk{skvd;  
qU26i"GHp  
　　基本税率25% gC}}8( k  
/LFuf`bXV  
　　预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20% r<!hEWO>v  
wra0bS)4  
　　两档优惠税率 V]|X ,G  
!!\}-r^y%  
　　（1）符合条件的小型微利企业：减按20% vW?\bH7}I  
W&5/1``u\  
　　（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按l5% q7 PCMe  
m > =DJ{KQ  
　　应纳税所得额的计算 _}R9!R0O  
!Cgj >=  
　　居民企业： L{1sYR%s\  
*2 Pr1U  
　　应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 evZcoH3~  
qyM/p.mP  
　　所得额计算中涉及的内容项目内容列举 ]g-%7g|
 
M50I.Rd  
　　收入总额9项销售货物收入；提供劳务收入等 VcKB:(:[  
NQ`
D"n  
　　不征税收入3项财政拨款；预算内行政事业性收费、政府性基金等 ~N!HxQ  
/\%<VBx ?q  
　　免税收入4项国债利息收入；居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等 ^m z9sV  
2.3_FXSt  
　　扣除项目12项成本、费用、税金、损失和其他支出等 l 5-[ a  
sZrVANyqb  
　　不得扣除项目5项不得扣除的支出（如税收滞纳金等）、折旧费、摊销费等 <>6j>w_|  
>NUbk9}J4  
　　允许弥补的以前年度亏损——5年内 ujV{AF`JfB  
CyIlv0fd}