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[知识整理]企业所得税的种类、税率以及应纳税所得额的计算 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
  种类 9sId2py]W  
,oz gnhZY  
  税率 u$MXO].Q  
EyK F5TP0  
  基本税率25% G@=H=' :~  
 Qk)E:  
  预提所得税税率(扣缴义务人代扣代缴)20% sWGc1jC?.F  
A?;KfVq  
  两档优惠税率 ZR*Dl.GWY  
R[bI4|t  
  (1)符合条件的小型微利企业:减按20% ] v8.ym  
j` 5K7~hv  
  (2)国家重点扶持的高新技术企业:减按l5% P:QSr8K  
?H0"*8C?Y  
  应纳税所得额的计算 D>`lN  
)1ct%rue  
  居民企业: 1$toowb"Zy  
tXg>R _\C  
  应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 ;%YAiW8{Xk  
6p)dO c3L  
  所得额计算中涉及的内容项目内容列举 VQ(l=k:}2  
1R"?X'w  
  收入总额9项销售货物收入;提供劳务收入等 Kd|@  
N_Q\+x}zq  
  不征税收入3项财政拨款;预算内行政事业性收费、政府性基金等 g?1! /+  
XnNU-UCX  
  免税收入4项国债利息收入;居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等 Q G8X{'  
B4kJ 7Pdny  
  扣除项目12项成本、费用、税金、损失和其他支出等 i!7|YAu  
bL 9XQ:$C  
  不得扣除项目5项不得扣除的支出(如税收滞纳金等)、折旧费、摊销费等 [39  
(O`2$~mIM  
  允许弥补的以前年度亏损——5年内 (d ?sFwOt\  
,5Nf9z!hk(  
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