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[税法]税法每日一练 之 多选题(0131) [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
某市工商银行2007年第3季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,9月30日,生产企业未向银行支付利息;受托发放贷款8000万元,贷款期限6个月,贷款年利率5%,银行已按当季应收利息的8%收取手续费,当季借款方已支付利息;7月1日购进有价证券330万元,其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到),9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有(  )。 7- d.ZG  
A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元 (!L5-8O  
B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元 :mppv8bh  
C.该银行受托发放贷款业务,在银行所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴税金5万元 Jju#iwb  
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元 ~uWOdm-"[  
)!bUR\  
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只看该作者 1楼 发表于: 2009-02-02
正确答案:BC >SF Uy\3  
答案解析:发放贷款业务应缴纳营业税=(300+2)×5%+3000×5.6%÷4×5%=17.2(万元) uA t V".  
销售各种凭证缴纳营业税=30×5%=1.5(万元) (IqZ@->nw  
手续费收入应交营业税=(80+8000×5%÷4×8%)×5%=4.4(万元) 3f.b\4 U  
该银行受托发放贷款业务,应代扣代缴营业税=8000×5%÷4×5%=5(万元) MM_k ]-7  
金融商品买卖业务应纳营业税=(400-330+6)×5%=3.8(万元) IY'=DePd  
第3季度缴纳的营业税(不含代扣代缴部分)=17.2+4.4+3.8+1.5=26.90(万元)
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