第五章 城市维护建设税法 #%Hk-a=>)#
KU]co4]8^s
【历年考题评析】 {oXU)9v j
0B}O&DC%|
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 fAEgrw%Ti
3o_)x
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 (-}:'5 |Yj
K#"J8h; x
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 `!Z0 ; qk
<bSG|VqnH
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 jF$bCbAUce
;C
^!T
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 W8blHw"
8k ( zU>^
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 D =+md
/gX=79
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 h+gaKh=k+
m&PfZ%'[
【重点与难点】 LoUHStt
t]3> X
1、城建税、教育费附加的计税依据 -1_ WE/Ps
H^M fj!S
2、城建税、教育费附加的适用税率 1'NJ[
C`
jo-2D[Q{
【同步练习题】 ^cU mLzM
^4 MJ
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 kk`K)PESi
tG7F!um(
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 Ir\P[A
{})d}dEC
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 qix$ } (P
G?M<B~}
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 'fK3L<$z#m
_2- fH
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 _ez*
dE%
E"O6N.}.
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 ; Sd== *
aZ,j1j0p
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 6%a9%I s!O
70GwTK.{~
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 BS.5g<E2q
k/Z]zZ C
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 }WA =
P5JE = &M
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 ptc.JB
6
+F?}<P_v
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 |EGC1x]j=
*g*~+B
:
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 SHc?C&^S
[59g] ')
A.外商投资企业应缴纳城建税 a'%eyN
1!%T<!A.
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 [;C|WTYSL
<Fi*wV
C.城建税实行地区差别比例税率 Gw$Y`]ipy
6Y%{ YQ}s|
D.城建税具有附加税的性质 .iV-Y *3<
c(kYCVc
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： HdR TdV
d4m@u$^1B
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； ZB
k
br
+h)1NX;o1
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 .MS41
E !
]I clA6
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： !DM GAt\
$ qR<_6j
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 Hmx
Y{KB
M9QYYo@
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） (F j"<
m;JB=MZ=m
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 N I:3hfs
35H.ZXQp-
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 Qp;FVUw9
]i/Bq!d l
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 [#SiwhF|
uC! dy
