第五章 城市维护建设税法 ~@ <o-|#
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【历年考题评析】 g~9rt_OV
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2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 /&@q*L
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2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 [;-;{
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2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 m `xYd
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2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 ' < >Q20
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2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 0/z$W.!
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本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 ZtGk Md$
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从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 QiVKaBS8
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【重点与难点】 )N3/;U;
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1、城建税、教育费附加的计税依据 B'vIL '
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2、城建税、教育费附加的适用税率 C\
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【同步练习题】 S&cN+r
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【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 ||7x51-yj
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A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 [z;}^ 3b
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B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 mmNn,>AO!
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C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 ,CqGO %DY
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D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 \qG` ts
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E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 aqi]
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【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 {=3'H?$
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A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 aE:$ N#|Qa
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B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 )7E7K%:b,
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C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 Tz\v.&? $
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D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 _4k z lD
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【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 {p(6bsn_#]
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A.外商投资企业应缴纳城建税 a?W<<9]
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B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 Mt~2&$>
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C.城建税实行地区差别比例税率 J~ z00p`E
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D.城建税具有附加税的性质 1wggYX
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【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： bK!uR&i^l
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（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； o7v9xm+
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（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 5'wFZ=>vMt
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【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： 9m%+ 6#|
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（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 +' .o
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（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） _znn `_N:v
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【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 ]==S?_.B3n
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【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 h{ EnS5~
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A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加
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