第五章 城市维护建设税法 j"J2&Y2
LuR.; TiW
【历年考题评析】 VJZ
)} n`MRDB
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 7(Y!w8q&^
BE}lzn=sF
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 }& `#
0(:"q!h
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 3
D;\V&([
bWUo(B#*I
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 LnrR#fF]Z
C!RxMccTh
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 YG"P:d;s
ZZzf+F)T
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 GfL}f9
?&"cI5-
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 r`B 8Cik
j D$
T
【重点与难点】 QjF.U8
/Q})%j1S0
1、城建税、教育费附加的计税依据 1th|n
Fu{[5uv
2、城建税、教育费附加的适用税率 Gzc{2"p
VX2bC(E'%
【同步练习题】 ]%ikr&78u
8WfF: R;
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 E Jb"/oLla
5JIa?i>B
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 qmtV k
y%`^* E&
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 UH.M )br
{$oZR" MP
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 HQ ^> ~
^nF a'=
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 gWv/3h WWB
^xu`NE8;
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 )?I1*(1{A
>77
/e@
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 Y'% sA~g
Y-gj
X$qGo
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 k]ptk^
R%8nR6iG"
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 X -w#E3
<P(d%XEl
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 P_,f
9@:H9" w
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 Euk#C ;uBg
b4S7 Q"g
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 eIg '
!8h?
o5i?|H J
A.外商投资企业应缴纳城建税 u}qfwVX Z
9 qq y( H
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 :*)~nPVV
('OPW&fRG
C.城建税实行地区差别比例税率 ^['% wA%
S2;{)"mS
D.城建税具有附加税的性质 Q?I)1][ !"
XD z![s
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： }i|o":-x+
2JUX29rER
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； f|w+} z
?b^VEp.;}
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 1;080| ,s
:-Ho5DHg
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： toX4kmC
]i=-/
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 M5 : f ^
FWq 6e,
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） =}Bq"m
D2[u ex
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 T,`'qZ>
~; Ss)d
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 f?2Y np=@
;7K5Bo
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 j K$4G.x
Y^2`)':
