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[知识整理]2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(5) [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-08
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
  第五章 城市维护建设税法 6T R8D\  
t-.2 +6"\  
  【历年考题评析】 9(QU2QY  
9 Q0#We*  
  2003年,单选题0分,多选题0分,判断题0分,计算题0分,综合题3分,共3分 ~AEqfIx*^&  
WF+bN#YJ  
  2004年, 判断题1分, 综合题2分,共3分 3~cS}N T  
[$ hptQv  
  2005年,单选题1分,多选题1分,判断题1分,计算题2分,综合题1分,共6分 "[%;B0J  
${jA+L<J  
  2006年,单选题1分,多选题0分,判断题1分,计算题0分, 共2分 @ChN_gd3!  
\e`6=Q%  
  2007年,单选题0分,多选题1分,判断题0分,计算题0分, 共1分 kS@9c _3S  
}9L 40)8  
  本章不是历年考核的重点,内容也较为简单,一般为3分左右。 a) I=U [  
WE+sFaKq-  
  从考试题型看,客观题中,一般占1~2分;主观题中,一般是在流转税或企业所得税考核中渗透,最多为2~3分。 ;FV~q{  
_7-"Vo X  
  【重点与难点】 O\|C,Ep m  
g_rA_~dh  
  1、城建税、教育费附加的计税依据 8L]gQ g  
&Iv\jhq  
  2、城建税、教育费附加的适用税率 kGB#2J  
?)A]q' O  
  【同步练习题】 NYSj^k;^(z  
3Eb nZb  
  【例1】下列各项中,可以作为城建税计税依据的有( )。 2 ||KP|5@  
;']vY  
  A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 9s;!iDFn  
gp#b Q  
  B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 BxSk%$J  
gE-w]/1zD5  
  C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 hW0,5>[7%  
N:UDbLjw~  
  D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 eEZ|nEU  
*eJhd w*  
  E.纳税人被会计师事务所(税务师事务所)审查补交的消费税税款 q3,P|&T  
"<cB73tY  
  【例2】下列各项中,符合城建税纳税地点规定的有(  )。 cc2d/<:  
xWC\954  
  A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地 -(4E  
`@u +u0  
  B.跨省开采的原油,下属生产单位与核算单位不在一个省的,为油井所在地 /o<}]]YBF  
*tq|x[<  
  C.流动经营无固定地点的单位和个人,为核算地 9,iq"dQ  
oW yN:Qh  
  D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 C }h<ldlY  
tj"v0u?zW  
  【例3】根据城建税规定,下列说法√的有(  )。 f^[{k {t  
f{+LCMbC6  
  A.外商投资企业应缴纳城建税 zVc7q7E  
P-E'cb%ub  
  B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 5CH-:|(;=  
oP|pOs\$p  
  C.城建税实行地区差别比例税率 %#S"~)  
h+zkVRyA  
  D.城建税具有附加税的性质 UtW "U0A  
Z3X&<Y5  
  【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。则: s60:0>  
6g~o3  
  (1)该企业本期应缴纳的城建税(   )万元; wB1|r{  
Up /eV}C  
  (2)该企业本期应缴纳的教育费附加(   )万元。 gJcXdv=]2  
V<~_OF  
  【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂(均为一般纳税人)加工一批烟丝,6月份委托方提供烟叶40000元,支付加工费9000元(不含税),烟丝的消费税税率30%,无同类烟丝的市场价格。则: ZZ]OR;8  
!SO$k%b}!  
  (1)B卷烟厂当月代收代缴的消费税为(  )元;应代收代缴的城建税为(  )元;应代收代缴的教育费附加为(  )元。 =E"kv!e   
   YaY;o^11/  
   (2)B卷烟厂当月应缴纳的增值税为(  )元;应缴纳的城建税为(  )元;应缴纳的教育费附加为(  )元。(假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元) bgzT3KZ  
0bnVIG2q  
  【例61】某生产企业出口其自产的摩托车,下列税费中不可申请退还的有(  )。 +AgkPMy  
$8X tI  
  【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口,下列税费中不可申请退还的有(  )。 V~]'+A q>  
?|Q5]rhs  
  A.增值税  B.消费税 C.城建税  D.教育费附加 JucxhjV#,  
=7J|KoKK  
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盛年不重来,一日难再晨。及时当勉励,岁月不待人。
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