第五章 城市维护建设税法 Kg#s<# h
)iCg,?SSw=
【历年考题评析】 @v n%
+c\uBrlZQ;
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 Ct}rj-L<i
3H,>[&d
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 M,bcTa8
<W88;d33r=
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 Y~I6ee,\
t 2&}
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 t)b
/c:ql
|sV@j_TX
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 S{ qn^\0
f9J]-#I if
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 Vvk \ $'
4I3)e
S%2
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 [300F=R
;%xG bg!lg
【重点与难点】 +
yIO
K]dX5vJw'
1、城建税、教育费附加的计税依据 ,4kipJ!,yK
\t]aBT,
2、城建税、教育费附加的适用税率 1Yy*G-7}
DP4l
%2m0
【同步练习题】 K@;
ls
$
iU~p
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 "aeKrMgc6V
,:"c"
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B G2Z'WOH
j:'!P <#
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 + /2:
=!PUKa3f<
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 QNCG^ub
7\J
A8mm
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 v9vY#W
yy$
7{9!
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 ?&r >`H E
%~YQl N
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 HZzdelo
"=XRonQZ
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 "Yf?33UNZ
T|lyjX$Q]9
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 @)m+b;
K iG/XnS
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 9 A1w5|X
n"Q fW~ U
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 &1,qC,:!
3W}xYYs] ^
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 8sxH)"S
}8&L?B;90
A.外商投资企业应缴纳城建税 6d|%8.q 1
3?oj46gP
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 0P6< 4
U0%m*i
C.城建税实行地区差别比例税率 CF+:9PG
Oz_|
pu
D.城建税具有附加税的性质 j 1#T]CDs
\ .jT"Z~
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： ,R;wk=k
}9ZcO\M
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； <IL$8a
FR@## i$
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 [!E~pW%|n
} ~#^FFe
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： 9b*1-1 "
WgQ6 EV`
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 za@`,Yq
bAqaf#}e
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） rC!~4xj-
D V!) n 6
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 '^Ce9r}
H Ql_ /:Wx
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 +R?d6IjH
S H5G
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 zSFqy'b.M-
E-q*u(IW
