第五章 城市维护建设税法 h" >X!I
(CV=0{]
【历年考题评析】 9E#(i P
QV 'y6m\
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 . /g#<
L %8 "d6
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 w`v\/a_
dk]ro~ [
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 }N|/b"j9
>5gzo6j/
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 =~S
P4AdfHk
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 PJ.jgN(r
ge?ymaU$a
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 5(|ud)v
R"=M5
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 k %rP*b*
n c{ < v
【重点与难点】 ?d0Dfqh_
1lQ1 0J
1、城建税、教育费附加的计税依据 a[!d)Y:zx
K;ML'
2、城建税、教育费附加的适用税率 E4.IS =4S
[eN{Ft0x
【同步练习题】 '[E_7$d
.WPqK >79|
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 od fu7P_
_L72 Ae(_
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 =w8 YZs8w
.KS
Gma6]
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 ou-
;k
}
}.vy|^ X
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 ]rm=F]W/n
0Q9OQqg
m
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 ?yb{DZ46
aKy|$
{RC
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 T{M:)}V
$F%?l \7j
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 el%Qxak`"
u"T^DrRlQ
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 ~k(Ez pn#
mx4 *zj
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 i5" q1dRQ
qsRh ihPX
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 }{y$$X<:
gk#rA/x
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 q}i 87a;m
4#9-Z6kOk
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 J_@4 J7
:[39g;V}c
A.外商投资企业应缴纳城建税 FM)*>ax{
~-%A@Lt
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 YLo$n
WGx>{'LJ
C.城建税实行地区差别比例税率 H%N+V r3O,
OEW,[d
D.城建税具有附加税的性质
6zWvd
5XHk RcESZ
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： Iycx Rig
U'G ` Q0n
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； POXn6R!mM1
Biy 9jIWI
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 5aNDW'z`f
8|GpfW3p 2
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： r|@?v ,
nL!@#{ z
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 3(&F.&C$$
sQs5z~#51*
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） ?g4|EV-56
B;r$( 'UZ
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 ~24 31<YV
?< QFW#:)
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 a6E"
*Rh .s!@4
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 xk8p,>/
~7a BeD
