北京地区资产评估行业执业质量实地检查第二阶段工作已结束。在此期间共完成对18家评估机构的实地检查及意见交流。 (Fq:G) $
这一阶段被检查对象体现以下特点： tE-g]y3
一、评估实务取得新突破 (Q8r2*L
（一）服务领域不断拓展，由传统的制造、流通业务类型逐步向社会公共管理服务类型转化。机构围绕自己的专业优势开发业务领域，培养了一些固定客户，并针对客户的管理特点和主营业务的情况进行跟踪分析，开拓了林权、新农村建设、文化旅游体制改革等领域的评估和咨询项目。 eg1F[~YL/
（二）服务对象呈现多元化。以企业价值、无形资产、资源类资产为对象的业务呈上升趋势；为在开展以财务报告为目的的资产减值、税基评估提供了评估咨询服务； W,_2JqQp
（三）服务技术走向专业化。有些机构的业务对象长期以科技企业为主，服务以无形资产技术的出资和抵押为交易目的的业务类型，在技术方法的研究和模型的运用方面取得突破。为了更好的开展无形资产技术评估项目, 中小机构在数据库的开发、信息平台的建设和理论方法的研究上，建立了一套延伸服务系统，为做精做专提供了技术保障。 y O*
二、存在问题： rUAt`ykTmN
（一）准则执行力度欠缺 Htln <N
1、独立性差。一些重要的财务类的工作底稿及重要合同、经济行为文件以及实施的操作程序类底稿放入了审计底稿中，评估工作底稿中未体现履行核实上述评估工作轨迹，如现场勘查的底稿，除固定资产外其余均无；甚至存在报告披露的审计内容与评估范围和对象、基准日日期不符。 >Q?8tGfB
2、偏离主业。部分机构存在关联公司，拥有审计、房地产评估等资质，评估业务相对较少，对评估业务开拓缺乏主动性，仅仅依靠连带审计项目开展资产评估，未有专人对评估项目进行系统管理和复核，造成评估业务逐渐萎缩、评估操作水平下降。 6E9/ z
3、报告格式老化，未体现报告准则关注评估要素和披露的特点；未严格区分国资和非国资在企业价值评估报告中的特点，国资项目未按国有资产评估报告准则进行撰写。 8B5WbS fL^
4、拆迁类的评估项目执业质量还需完善。评估师对拆迁类评估的相关法律法规掌握不清，对评估范围界定不清，选用的评估方法不符合拆迁相关法规中规定的计算方法，仍然采用正常的评估计算公式，给评估师及机构带来一定的执业风险。 #VVfHC y
（二）机构满足持续设立条件的后续监管尚需完善 :F@goiuC
部分机构存在实变更未及时办理相关手续，风险基金未按《资产评估机构职业风险基金管理办法》（财企【2009】26号）文提取。有些机构存在实际控制人不符合合伙人或者股东应当具备的条件，未提供专职证明材料，如人事档案和社保证明。合伙制评估机构各合伙人以各自的评估业务为主，评估服务对象、评估业务质量控制基本各自为政，机构内部执业质量不统一。 }d;6.~Gw
（三）收费水平长期低位徘徊 0'YJczDq:7
部分评估机构评估项目收费受政府及相关部门的干预较强，评估收费较低，造成业务萎缩，使得评估技术和评估理论的提高止步不前，严重地影响行业的可持续发展和人才培养。 evNe6J3
（四）新业务技术处理水平受限 ]0j_yX
部分机构对新业务有想法，如文物借用的使用权和老字号许可使用权的评估等，但受到专业能力和理论指导不足的限制，从而放弃了此类业务的市场开拓和理论技术方法的研究。部分评估师对机器设备评估过程中设备购置进项税的问题，如在何种评估目的下可以抵扣，什么时间购置的设备在企业价值评估时可以抵扣等，仍然含混不清。 L'
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检查工作已接近尾声，针对检查中存在的问题，我们初步考虑监管工作不仅要从准入加强，还要进一步推进后续管理的制度化建设；将监管寓于专业指导中，加大对新业务领域和技术方法研究的资金投入力度，培养专业型、专业化技术管理人才，促进中小执业机构实现科学发展。 4??LK/s*
