(二) w-q=.RSTn=
一项关键的内部控制缺陷就是指的对于赊销由销售人员进行审批相对应的内部控制。 @% 5F^Vbd
关键的内部控制程序是： 检查 顾客的赊销是否经授权批准。 7u&H*e7
与应收帐款和收入项目的；存在与发生，估价和分摊的认定是相关的。 F0o18k_"
建议其被审计单位对于赊销的客户应当由负责信用审批的部门负责审批。 } ~0{1 &
(三) _tg3 %X]
第8项。测试程序： ES:p^/ =*
检查销售发票副联是否附有发运凭证(或是提货单)及顾客订单； 5
"Xo R)
检查顾客的赊销经过授权批准； nG(|7x
观查是否寄发对账单，并检查顾客回函档案； L 5 2z
(四) cR@}
(1)与存货项目有关；
_ jM6ej<
涉及的认定是：存在和发生、完整性 xX6 7bswG
(2)与存货、应付帐款项目有关 0$dY;,Q .
涉及的认定是：存在发生和完整性 DQHGq_unP
(3)与存货项目有关 :fMM-?s ]
涉及到的认定是：估价和分摊 [ + [fD
(4)与存货项目有关 &`9bGO
涉及到的认定是：估价和分摊 =*O9)$b
(5) 与收帐款、主营业务收入项目有关 n*]x02:LjZ
涉及到的认定是：存在和发生 C8%nBa /
(6)涉及到应收帐款和主营业务收入项目有关 {UjIxV(J
涉及到的认定是：存在和发生 hF?\K^tF
(7)与存货、主营业务收入、应收帐款项目有关 3k s|
涉及到：截止、存在和发生
61 HqBa
(8)应收帐款和主营业务收入 kv`3Y0R-"
涉及到：截止、存在和发生 PeR<FSF ,i
(五) \?Oa}&k$F8
对于第一项、第四项、内部控制是有效的。 Ub-k<]yZ
因为对于第一项 企业 执行行了相应的替代的审计程序，同时对于第四项则指出由更有经验的复核则也是正确的。 v+,
w{~7RH
(六) >5YYij 5Aj
与主营业务收入的发生认定和完整性认定相关的内部控制程序是无效的。与资料(二)的6、7、8相关的内部控制有关。 )}k`X<~k
评估的控制风险水平为高水平。
