(二) rZ[}vU/H`
一项关键的内部控制缺陷就是指的对于赊销由销售人员进行审批相对应的内部控制。 _OR@S%$
关键的内部控制程序是: 检查 顾客的赊销是否经授权批准。 D3,9X#B=
与应收帐款和收入项目的;存在与发生,估价和分摊的认定是相关的。 &USKudXmb
建议其被审计单位对于赊销的客户应当由负责信用审批的部门负责审批。 Y'n+,g
(三) Js{X33^Ju
第8项。测试程序: l6kq P
检查销售发票副联是否附有发运凭证(或是提货单)及顾客订单; )o4B
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检查顾客的赊销经过授权批准; +q*Cw>t /
观查是否寄发对账单,并检查顾客回函档案; DNYJR]>
(四) {k:W?`
(1)与存货项目有关; b{X,0a{*
涉及的认定是:存在和发生、完整性 uu
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(2)与存货、应付帐款项目有关 VDnN2)Km*
涉及的认定是:存在发生和完整性 jPu m2U_
(3)与存货项目有关 3n ~n-Jo
涉及到的认定是:估价和分摊 uC2-T5n'
(4)与存货项目有关 G&7!3u
涉及到的认定是:估价和分摊 ON()2@Y4
(5) 与收帐款、主营业务收入项目有关 0-VC$)S
涉及到的认定是:存在和发生 ]; CTr0
(6)涉及到应收帐款和主营业务收入项目有关 V1h&{D\"
涉及到的认定是:存在和发生 8l<