北京地区各具有从事证券 期货业务资格会计师事务所、资产评估机构（以下简称证券执业机构）： &ZC{ _t
近一段时间以来，我国资本市场改革力度明显较大，在规范上市公司监管的同时也对证券执业机构提出了新要求、新挑战。为帮促各证券执业机构在新形势下依法合规执业、谨慎防范风险，更好的服务于资本市场，保护投资者利益，现提出以下指导意见： V'W*'wo
一、正确认识目前证券执业机构存在的主要执业风险 U!o
一是宏观经济形势不确定性的风险。当前国内外经济形势复杂多变，上市公司业绩增长面临较大压力，这种压力可能会向财务指标传导，直接导致证券机构执业风险的加大。 !h7:rv/
二是新政风险。针对近期新股密集发行、上市公司退市等重大问题，证监会陆续发布了一系列新政措施。新政的颁布，一方面为证券执业机构从事IPO等业务提供了技术指导，另一方面也细化了责任与要求，为违规执业提供了处罚依据。 ]J!#"m-]
三是舆论风险。由于拟IPO公司预披露时间的提前，市场各方尤其是媒体有充分的时间进行研究分析，针对存在疑问的调查和报道力度正在不断加大，引起了社会的广泛关注。 $#s5y~z
四是合并带来的内部管理风险。部分证券执业机构在实施合并后，合并各方的执业理念、专业胜任能力仍存在较大差距，质量控制等内部管理尚未实现统一，造成新的风险隐患。 ojf6@p_
五是转制风险。大型会计师事务所在完成向特殊普通合伙转制后，新的组织形式加重了合伙人的法律责任风险。 1
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二、对证券执业机构加强风险应对的建议 *k,3@ _5
针对上述五大风险，建议事务所应积极采取措施予以应对。
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（一）强化风险意识，落实风险责任 m]MR\E5]By
证券执业机构管理层应正确认清形势，提高执业风险防范意识，深刻吸取以往大案要案的教训，树立质量至上理念，强化制度建设，分解责任、落实到人。严格要求负责质量控制的人员必须具有足够的专业胜任能力。严格实施必要的权限保证制度。项目组成员必须严格遵守执业准则和相关法律法规的规定。 jFe8s
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（二）加强质量控制体系建设，完善内部治理 > TCi t1yD
证券执业机构要根据质量控制准则、内部治理指南以及相关准则等文件对质量控制体系的要求，分别就机构整体层面和业务层面，设计适当的质量控制体系，通过严格检查评价体系运行的有效性，加以不断改进和完善。要加强合并、改制后的整合，加大对分支机构的有效控制，实现在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面实质性的统一，切实提高整体防范风险的能力。 ">t^jt{
（三）提高执业人员专业胜任能力，恪守“独立、客观、公正”原则 /N*<Fq7w~
证券执业机构要从职业道德和执业技能两方面，不断加强对执业人员的培训。在思想上，牢固树立独立、客观、公正的执业理念，自觉抵制外在压力；从技能上，不断更新专业知识，提升识别问题、判断风险的执业能力。 Aqf91
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三、充分发挥协会力量，努力防范执业风险 XfVdYmii
（一）筹建专业委员会，加强专业指导 H@wjZ;R
吸收业内及业外相关领域专家，建立专业委员会，针对上市公司年报、并购重组、IPO项目等与审计、评估相关的细分领域，以研究报告、案例分析、疑难问题征集解答等方式，为会员提供专业服务。 4vG-d)"M2
（二）各专门委员会应充分履行职责，切实发挥作用 kjV>\e
新一届专门委员应适应新形势、研究新问题，拿出新举措。特别要强化委员会的惩戒、维权、专业指导、继续教育、舆论宣传等各项职能，以惩治少数害群之马，维护会员正当权益，提高会员专业素质、加大正面宣传力度，从而切实体现专家治会的作用，为行业发展营造良好氛围。 FO^6c
（三）加强思想政治工作，弘扬行业诚信理念 K3
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各证券执业机构所属党的基层组织要充分发挥政治保障作用，号召广大党员做“诚实守信”的带头人，廉洁自律，弘扬正气，引领行业健康发展。
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二〇一二年七月十九日 e#h&Xa
