银行汇票存款指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
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【例】A公司为采购商品,要求银行办理银行汇票8 000元,企业在填送银行汇票委托书后,将8 000元交给银行,取得银行汇票后,根据银行盖章的委托书存根联,编制会计分录如下: ]ZU:%Qhu
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借:其他货币资金——银行汇票存款 8 000 `,8R~-GPD
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贷:银行存款 8 000 M25z<Y
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企业使用银行汇票后,应根据发票账单及开户行转来的银行汇票有关副联等凭证,经核对无误后编制会计分录如下: Kr+Bty
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借:库存商品 8000 t0AqGrn
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贷:其他货币资金——银行汇票存款 8000 0
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银行汇票使用完毕,应贷记“其他货币资金——银行汇票存款”账户。假使这张汇票实际采购耗用7 800元,则多余200元,此时应编制会计分录如下: SjNwT[.nr7
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借:银行存款 200 ~n]2)>6
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贷:其他货币资金——银行汇票存款 200 R;Ix<y{U
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如果该8 000元汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还银行,则会计分录为: *|.yX%"k
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借:银行存款 8 000 9O0
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贷:其他货币资金——银行汇票存款 8 000