银行汇票存款指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。 2"lD Kjj
【例】A公司为采购商品,要求银行办理银行汇票8 000元,企业在填送银行汇票委托书后,将8 000元交给银行,取得银行汇票后,根据银行盖章的委托书存根联,编制会计分录如下: Z~{0XG\Y
C.V
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借:其他货币资金——银行汇票存款 8 000 7QP%Pny%
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贷:银行存款 8 000 e Ll+F%@
Pw/Z;N;:V
企业使用银行汇票后,应根据发票账单及开户行转来的银行汇票有关副联等凭证,经核对无误后编制会计分录如下: h)BRSs?v_D
eRQ}`DjTk
借:库存商品 8000 > 4ex:Z
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贷:其他货币资金——银行汇票存款 8000 x\r7q
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银行汇票使用完毕,应贷记“其他货币资金——银行汇票存款”账户。假使这张汇票实际采购耗用7 800元,则多余200元,此时应编制会计分录如下: yiGq?WA7
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借:银行存款 200 fk4s19;?
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贷:其他货币资金——银行汇票存款 200 2yR*<yj
8;;!2>N
如果该8 000元汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还银行,则会计分录为: 1a3r
A
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借:银行存款 8 000 a'f"Zdh%w
Z`nHpmNM
贷:其他货币资金——银行汇票存款 8 000