[监管制度]注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行） [复制链接]

　　各省、自治区、省辖市注册会计师协会，上海市、重庆市、辽宁省、湖北省、山西省、计划单列市资产评估协会，深圳市注册会计师协会，深圳市资产评估协会： XFWpHe_ L  
　　现将《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）》印发给你们，请遵照执行。 tW/k  
　　附件：《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）》 tz;3  
　　二00二年一月二十二日 l'I:0a 4T  
　　附件： >XtfT'  
　　注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行） q,Gymh;  
　　第一条  为了强化行业自律机制，进一步规范注册会计师、注册资产评估师的执业行为，保证执业质量，防范执业风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等有关规定制定本制度。 fkI 5~Y|  
　　第二条  各地方注册会计师协会、资产评估协会负责实施本地会计师事务所和资产评估机构（以下简称“事务所、机构”）的谈话提醒工作。 _X#Rv2a  
　　中国注册会计师协会根据需要可直接组织谈话提醒工作。 s)Y1%#  
　　第三条  日常监管工作中发现事务所、机构及其从业人员在执业过程中有下列情形之一的，中国注册会计师协会、各地方注册会计师协会及资产评估协会（以下简称“谈话约请部门”）应当约请事务所、机构的负责人和相关注册会计师、注册资产评估师（以下简称“谈话对象”）进行谈话提醒： Q6m8N
 
　　（一） 涉嫌违反法律、法规； Pn!~U] A$%  
　　（二）涉嫌违反《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师质量控制基本准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等规定； MpOU>\  
　　（三）其他有必要谈话的情形。 ?^VPO%  
　　第四条  谈话约请部门安排谈话提醒时，应事先充分准备，并将谈话时间、地点、要求等以书面形式提前三天通知谈话对象。 6Vnq|;W3Zv  
　　第五条  谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒，并对谈话提醒内容予以记录。谈话结束时，谈话约请部门的工作人员和谈话对象应在谈话记录上签字确认。 $udhTI#,  
　　第六条  谈话约请部门应将谈话记录、谈话情况总结以及谈话对象的整改情况归档保存。 aL1%BGlmZ<  
　　第七条  谈话约请部门可根据需要请其他有关单位共同开展谈话提醒工作。 V'9.l6l   
　　第八条  谈话对象确因特殊情况不能参加的，应事先报告谈话约请部门，经同意后可委托有关人员代理；无故拒绝、推脱者，谈话约请部门应记录在案并予以通报批评；谈话过程中，谈话对象应如实陈述、不得故意隐瞒事实；谈话约请部门工作人员应对谈话过程中的有关信息予以保密。 prZ ,4\  
　　第九条  通过谈话，发现谈话对象存在情节轻微的违规执业行为，但不构成行政处罚的，谈话约请部门应予以严肃训戒并要求整改，整改情况应当限期向谈话约请部门报告。 'K4FS (
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　　第十条  通过谈话，发现谈话对象存在违法违规行为，应予以进一步做出调查处理的，谈话约请部门应依法转交有关部门调查处理。 6R45 +<.  
　　第十一条  注册会计师、注册资产评估师在一年内因本制度第九条规定，被谈话提醒累计达三次以上（含三次）、并证实有违规执业且被提出口头警告的，其执业资格年度检查不予通过。 !(lcUdBd  
　　第十二条  各地方注册会计师协会、资产评估协会应于每年1月31日前将上年谈话提醒工作情况总结上报中国注册会计师协会。 SnE^\I^ O  
　　第十三条  本制度自发布之日起执行。 SIp)&