（十四）会计法 :(EU\yCz K
1．会计法概述 gio'_X
（1）会计法的概念及调整对象 B g LK} p^
（2）会计法的基本原则 h
A)tad]
（3）会计管理体制 L_uliBn
2．会计监督 gc@,lNmi
（1）单位内部的会计监督 g :MpN^l
（2）财政等有关部门对单位会计工作的监督 #"%=7(
3．会计机构和会计人员 H aI
（1）会计机构 " FI]l<G&
（2）会计人员 %7q, [g8
①会计人员的任职资格 )`]w\s
#
②会计人员调动或离职时应当办理交接手续 8Z%C7
"4O
③会计人员应遵守职业道德 CN0&uyu#4
④会计人员的教育和培训 UX=JWb_uGm
4．违反会计法的法律责任 \3w=')({
（1）不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任 )|f! }( p
（2）伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任 +hg|!SS@5
（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的法律责任 w@Ut[
;6^
（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料的法律责任 lqe;lWC0Z
（5）单位负责人对会计人员进行打击报复的法律责任 rgheq<B:
（6）其他违反会计法的法律责任 >(EMZ5
三、主要参考法规 f,z_|e
1．中华人民共和国公司法 (</cu$w>H)
2005年10月27日 中华人民共和国主席令第四十二号 6JBE=9d-Q
2．中华人民共和国证券法 X<J
NwjM%
2005年10月27日 中华人民共和国主席令第四十三号 :i+Tf~k {
3．企业国有资产评估管理暂行办法 jI0gQ [
2005年8月25日 国务院国有资产监督管理委员会令第12号 G@b|{!
4．资产评估机构审批管理办法 /m%Y. :g
2005年5月11日 财政部令第22号 'l2'%@E>
5．企业国有产权无偿划转管理暂行办法 dC;@ Fn
2005年8月29日 国资发产权[2005]239号 W@jBX{k
6．企业国有产权向管理层转让暂行规定 z>+@pj
2005年4月11日 国资发产权[2005]78号 h_L-M}{OG
7． 中华人民共和国注册会计师法 +K2jYgy
1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 DWZ!B7Ts
8． 中华人民共和国合伙企业法 i[A$K~f
1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通 RVtb0FL
9． 中华人民共和国个人独资企业法 {C nz7TVB
1999年8月30日 中华人民共和国主席令第20号 & D4'hL 3
10．中华人民共和国全民所有制工业企业法 %c)^8k;I
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过 S{aK\>>H
11．全民所有制工业企业转换经营机制条例 \ '6hv>W@
1992年7月23日 国务院令第103号发布 <<K G S
12．企业国有资产产权登记管理办法 <hg t{b4
1996年1月25日 国务院令第192号发布 s<LF=qGu
13．国有企业监事会暂行条例 z
7OTL<h
2000年3月15日 国务院令第283号发布 ]Ow
A>fb
14．国有重点金融机构监事会暂行条例 )xIk#>)
2000年3月15日 国务院令第282号发布 gy/z; fB
15．国有资产评估管理办法 jV`xRj h
1991年11月16日 国务院令第91号发布 0 3kzS ]g
16．国有资产评估管理办法施行细则 !T02@e /
1992年7月18日 国资办发［1992］36号 <7cm[
17．国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法 Ds c{- <v
1993年11月21日 国资法规发［1993］68号 OF'y]W&
18．企业国有资产监督管理暂行条例 Hzh?w!Ow
2003年5月27日 国务院令第378号 lO>w|=<
19．企业国有产权转让管理暂行办法 }$r/#F/Fn
2003年12月31日 国务院国有资产监督管理委员会财政部令第3号 q-O=Em <*
20．中华人民共和国外资企业法 >p Y0f }
1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过 x;
2tmof=L
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正 6hQ?M YX
21．中华人民共和国中外合资经营企业法 EE5I~ k 5
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过 `Xvrf
根据1990年4月4日第七届全国人民代表大会第三次会议《关于修改〈中华 U~ QIO O
人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》修正 mnswG vY
22．中华人民共和国中外合作经营企业法 ZG>I[V'p=
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过 k\X1`D}R
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正 =b2/g [
23．中外合资经营企业合营各方出资的若干规定 >QV=q`I
1988年1月1日 对外经济贸易部国家工商行政管理局发布 JSCe86a7<E
24．外国投资者并购境内企业暂行规定 >AI65g
2003年3月7日 中华人民共和国对外贸易经济合作部中华人民共和国国家税总局中华人民共和国国家工商行政管理总局中华人民共和国国家外汇管理局令 第3号 oF[l<OY4
25．关于发布《上市公司章程指引》的通知 ? ]SSm Zpk
1997年12月16日 中国证券监督管理委员会证监［1997］16号 <z+5+h|^
26．国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定 Ad DlS~\?
1995年11月2日 国务院令第189号发布 f"j~{b7
27．国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定 aaW(S
K
1994年8月4日 国务院令第160号 F[mL_JU
28．中华人民共和国刑法（节选） H@o 3u>}
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过 EEmYfP[3
1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订 (<!Yw|~
29．中华人民共和国刑法修正案 D9^.Eg8W
1999年12月25日 中华人民共和国主席令第27号公布 ~p^&` FA
30．中华人民共和国企业破产法（试行） )OxcJPo
1986年12月2日 中华人民共和国主席令第45号公布 3(l^{YC+[7
31．最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）》若干问题的意见 /pni_-l*
1991年11月7日 最高人民法院 GF[onfQY7
32．最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》 Y8YNRyc=
2002年7月18日 最高人民法院审判委员会第1232次会议通过法释［2002］23号 R@ Ch3l@
33．中华人民共和国著作权法 -E_lwK
1990年9月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过 Lq.aM.& ;#
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国著作权法〉的决定》修正 %7WGodlXW
34．中华人民共和国著作权法实施条例 M:i;;)cq
2002年8月2日 国务院令第359号 V'y,{YpP
35．计算机软件保护条例 /f2HZfj
2001年12月20日 国务院令第339号发布 4sOo>.<x
36．最高人民法院关于审理涉及计算机网络域名民事纠纷案件适用法律若干问题的解释 k X!TOlk3
2001年6月26日 最高人民法院审判委员会第1182次会议通过 | wuUH
37．中华人民共和国专利法 >DqV^%2l
1984年3月12日 第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 X,dOF=OJL
根据1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正 J+ tpBPmb
根据2000年8月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正 x-0S-1M
38．中华人民共和国专利法实施细则 &'
E(
2001年6月15日 国务院令第306号 YJi C}.4 Q
39．施行修改后专利法及其实施细则的过渡办法 AdV&w: ^yf
2001年6月25日 中华人民共和国专利局公告（第七十八号） 4,kdP)Md$
40．中华人民共和国商标法 #1c%3KaZ I
1982年8月23日 第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过 d 2f
根据1993年2月22日第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正 jinDKJ,n;
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正 z . EpRJn
41．中华人民共和国商标法实施条例 ]Q-*xho
2002年8月3日 国务院令第358号 X}Hea qn
42．最高人民法院最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若 干问题的解释 TV#X@jQ
2004年12月8日 法释［2004］19号 {T EF#iF
43．中华人民共和国民法通则（节选） >;I$&
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过 zi M~V'
44．中华人民共和国民事诉讼法（节选） 6 2{ (i'K
1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第八次会议通过 6A p-J~4
45．股票发行与交易管理暂行条例 8{QN$Qkn
1993年4月25日 国务院令第112号 ?86q8E3;&
46．公开发行股票公司信息披露实施细则（试行） 8XFs)1s[
1993年6月12日 证监上字［1993］43号 4 XSEN ]F
47．禁止证券欺诈行为暂行办法 Qf0 ]7
1993年9月2日 国务院证券管理委员会发布 .dqV fa
48．可转换公司债券管理暂行办法 E i@w*.3P<
1997年3月25日 国务院证券委员会发布 ?J[m)Uo/ K
49．上市公司发行可转换公司债券实施办法 a' 3|EWS
?
2001年4月26日 中国证券监督管理委员会令第2号 -DWyKR= j"
50．证券市场禁入暂行规定 Rs
*]I\
1997年3月3日 中国证券监督管理委员会发布 [Aqy%mbG
51．关于严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定 RE~9L5i5
1997年5月21日 国务院证券委中国人民银行国家经贸委发布 Z{<& 2*
52．国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知 BllS3I }V
1997年6月20日发布 X6hm,0[
53．中华人民共和国合同法 R'M=`33M
1999年3月15日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过 tCZ3n
54．最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一） "'B
x<FA
1999年12月19日 法释［1999］19号 [=f(u
wY>g
55．中华人民共和国担保法 4KH8dau.fF
1995年6月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过 &d1|B`gL|
56．最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释 >/W
2000年9月29日 法释［2000］44号 1<
22,
57．最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释 >iE /t$%1
2004年12月16日 法释［2004］20号 of? hP1kl[
58．最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释 s#phs `v
2004年10月25日 法释［2004］14号 %ae|4u#b
59．中华人民共和国仲裁法 tb#9TF
1994年8月31日 中华人民共和国主席令第31号发布 YVSAYv_ZG}
60．中华人民共和国外汇管理条例 Ph{7S43
1996年1月29日 国务院令第193号发布 s
@A GU/v
根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正 ANqWY &f
61．违反外汇管理处罚施行细则 ST'eJ5P7!5
1985年4月5日 国家外汇管理局公布国函字［1985］46号 6M sVV_/
62．中国人民银行关于进一步改革外汇管理体制的公告 u`K)dH,
1993年12月28日 'E
_M , Y
63．结汇、售汇及付汇管理规定 dXwfOC\\
1996年6月20日 中国人民银行发布 VTM*=5|c
64．关于调整出口收汇核销和外汇账户管理政策的通知 Q7 V* ~{
2001年11月12日 国家外汇管理局汇发［2001］184号 d2cslD d
65．人民币银行结算账户管理办法 /#WRd}IjK
2003年4月10日 中国人民银行令［2003］第5号 Q&Q$;s3|Y
66．中华人民共和国票据法 L$T23*9XY
1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过 .X2fu/}
根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正 >"Tivc5
67．最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定 _SVIY@K
|/
2000年2月24日 法释［2000］32号 Ii*tux!S
68．支付结算办法 QkY]z~P4
1997年9月19日 中国人民银行银发［1997］393号 ,q[a
V 6kO
69．票据管理实施办法 0j@nOj(3
1997年8月21日 中国人民银行令1997年第2号发布 3mmp5 d
70．银行卡业务管理办法 H@-txO1`::
银发［1999］17号 kMJf!%L (
71．违反银行结算制度处罚规定 ^v5v7\!
1994年10月9日 中国人民银行银发［1994］254号 )uG7 DR
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的法律、法规及相关规定等。 .k_>
BD];
kK62yz,
第五部分 税法科目 3c%dE rch
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够： DL*/h bG
1．熟悉税收与税法相关的基本原理； q 4R vr[
2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定； gAFu
3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算； *O5Ysk^ |
4．明确判断和表达相关问题的结论； Vn7FbaO^
5．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。 ,RA;X
二、知识要求 (SH< ]@s
（一）税法概论 u;@~P
1．税法的概念 F=T} ;b
（1）税法的定义、特征 |o 6g{#1
（2）税收法律关系的构成 lla ? ;^,
（3）税法的构成要素 j@ehcK9|
（4）税法的分类 ^0x0 r Y
（5）税法的作用 JI)@h 4b
2．税法的地位及与其他法律的关系 W{)RJ 1
（1）税法的地位 PN(P$6
（2）税法与其他法律的关系 k'(d$;Jgr
3．我国税收的立法原则 w# iezo. 0
4．我国税法的制定与实施 @ .D1_A
（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序 " A 4
.2
（2）税法的实施，即税法多层次的特点 3?n2/p
7=
5．我国现行税法体系 2kXa
6．我国税收管理体制 k Q
Sx65
（1）税收管理体制的概念及内容 OrG1Mfx&2%
（2）税收立法权的划分 T_=IH~"
（3）税收执法权的划分 >GV(\In
（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分 F4b$
（二）增值税法 ^KlW"2:
1．征税范围及纳税义务人 z\kiYQ6kA
（1）征税范围 n7>L&?N#y#
（2）纳税义务人和扣缴义务人 WP}NHz4H
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 )XFaVkQ}
（1）小规模纳税人的认定及管理 [yyL2=7
（2）一般纳税人的认定办法 sY%nPf~9q'
（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 '{
-7%>`bn
3．税率与征收率的确定 D_)i% k\
（1）基本税率 ]-2Q0wTj
（2）低税率 t[|a
M-F&>
（3）征收率 L-,C5^
4．一般纳税人应纳税额的计算 > 508-)'
（1）销项税额的计算 eBN!!Y:7
（2）进项税额的计算 3$~oQC
（3）应纳税额的计算 H1fKe=$1
5．小规模纳税人应纳税额的计算 CAJ]@P#Xj+
（1）应纳税额的计算公式 rFJPeK7
（2）含税销售额的换算 R? D c*,
（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算 ' v~%rhq3
（4）销售特定货物应纳税额的计算 lL$no7HBy
（5）购置税控收款机应纳税额的计算 #X`qkW.T<
6．电力产品应纳增值税的计算及管理 Wc f;ZX
（1）电力产品的销售额 ==ZL0 ][
（2）电力产品的征税办法 phc9es
z
（3）销售电力产品的纳税义务发生时间 K|ZB!oq
（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报 <rbzsn"a
（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用 \F'tl{'\@
7．几种特殊经营行为的税务处理 v>!tws5e
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务 >"/Sa_w
（2）混合销售行为 "C~Zl&3
（3）兼营非应税劳务 F, 39'<N[
8．进口货物征税 {;2Gl $\r
（1）进口货物的征税范围及纳税人 >u0B ~9_E
（2）进口货物的适用税率 H[e=^JuD
（3）进口货物应纳税额的计算 U=vh_NHj
（4）进口货物的税收管理 0;/},B[A
9．出口货物退（免）税 L"(k ;Mfe
（1）出口货物退（免）税基本政策 Qw@_. I
（2）出口货物退（免）的适用范围 |ZmWhkOX
（3）出口货物的退税率 cq0#~20
（4）出口货物应退税额的计算 I%b}qC"5M
（5）出口货物退（免）税管理 7,IH7l|G
10．纳税义务发生时间与纳税期限 Fu$JI8
（1）纳税义务发生的时间 Oe_*(q&
（2）纳税期限 XPf heV G
11．纳税地点与纳税申报 JO =kfWW
（1）纳税地点 tX g>R _\C
（2）增值税一般纳税人纳税申报办法 d# >iFD+
（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法 Q^@z]Sc[
12．增值税专用发票的使用及管理 \-n bV#{
（1）专用发票领购使用范围 p
O O4fc
（2）专用发票开具范围 NN "!kuM
（3）专用发票开具要求 =K8 z8K?
（4）专用发票开具时限 &~&n Jr
（5）电子计算机开具专用发票的要求 RbN# dI'
（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 .?NraydwV
（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 _@_w6Rh
（8）加强增值税专用发票的管理 7|B g--G1
（三）消费税法 0)HZ5^J
1．纳税义务人 cd3;uB4\,
2．征税范围与税率 Pu `;B
（1）征税范围 ;UPI%DnE]
（2）税率的规定 _I<LB0kgf.
3．应纳税额的计算 ;+NU;f/WM
（1）从价定率的计算方法 cP,bob
]
（2）从量定额的计算方法 --BS/ L-
（3）从价定率和从量定额混合计算方法 ^E}};CsT
（4）计税依据的特殊规定 <
/\y<]b
（5）外购应税消费品已纳税款的扣除 RS9m AeX4h
（6）税额减征的规定 W*jwf@
0
（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理 dOx0'q"Z
4．自产自用应税消费品应纳税额的计算 E%np-is{1
（1）用于连续生产应税消费品的含义 M
# ) @!
（2）用于其他方面的规定
6Sr}I, DG
（3）组成计税价格及税额的计算 f~-Ipq;F
5．委托加工应税消费品应纳税额的计算 fKQq]&~
H
（1）委托加工应税消费品的规定 &
G8tb>q<V
（2）代扣代缴税款的规定 Nt/#Qu2#br
（3）组成计税价格及税额的计算 N~0~1
WQn
（4）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 9yWQ}h
6．兼营不同税率应税消费品的税务处理 ? 1
~C`I;
7．进口应税消费品应纳税额的计算 G Z~W#*|V
（1）实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算 d7i 0'R
（2）实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算 6ntduXeNVh
（3）实行从价定率和从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算 rhQ
v,F9
（4）进口卷烟应纳消费税额的计算 m)oGeD( !
8．出口应税消费品退（免）税 kY.3x# w
（1）出口退税率的规定 c_dg/ !Iu
（2）出口应税消费品退（免）税政策 E@N& Y1t
（3）出口应税消费品退税额的计算 8TV
"9{
n
（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理 ffg
b 3
9．纳税义务发生时间与纳税期限 A
.> L>uR
（1）消费税纳税义务发生的时间 s:f%= 4-7
（2）消费税的纳税期限 ;lU]ilYv
10．纳税地点与纳税申报 :I/i"g7<
（1）消费税的纳税地点
bMDj+i
（2）消费税的纳税申报 :o=a@Rqx
（四）营业税法 kHx 6]<
1．纳税义务人与扣缴义务人 )D>= \ Me
（1）纳税义务人 &vHfu M`
（2）扣缴义务人 jTE~^
2．税目、税率 S :%SarhBD
（1）税目 C' oNGOEd
（2）税率 J0V\_ja-
3．计税依据 /KLs+^c5
（1）计税依据的一般规定 % >}{SS
（2）计税依据的具体规定 *r|)@K|
4．应纳税额的计算 2 GW.'\D
5．几种经营行为的税务处理 ML-?#jNa<
（1）兼营不同税目的应税行为 CF0i72ul5
（2）混合销售的行为 l?J|Ip2W
（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 wD|I^y;
（4）营业税与增值税征税范围的划分 vz Puk|q3
6．税收优惠 ON
q =b I*
（1）起征点 b 9 cY
（2）税收优惠规定 MbJ|6
g99
7．纳税义务发生时间与纳税期限 Z`{Z V5
（1）纳税义务发生的时间 X|wg7>kh*`
（2）纳税期限 o|O|e9m(
8．纳税地点与纳税申报 4 /Q4sE~<
（1）纳税地点 d@IV@'Q7u
（2）纳税申报 .^aqzA=]
（五）城市维护建设税法 qOi"3_
1．纳税义务人 7'1 +i
2．税率 qG?svt
3．计税依据 LktH*ePO
4．应纳税额的计算 s?pd&_kOv3
5．税收优惠 K%iA-h
6．征收管理与纳税申报 j]5mzz~
（1）纳税环节 lOJ3_8
（2）纳税地点 E
whCX'Vaj
（3）纳税期限 +:jx{*}jo
（4）纳税申报 9zs!rlzQ
附：教育费附加的有关规定 8 O% ?t
（六）关税法 X^c 2
1．征税对象及纳税义务人 1SO!a R#g
（1）征税对象 # @~H pqqR
（2）纳税义务人 c3]X#Qa#m$
2．进出口税则 Eu)(@,]w e
（1）进出口税则概况 QnN cGH
（2）税则商品分类目录 _ oBJ'8R\
（3）税则归类 Iy JHKDFk
（4）税率及运用 e_Un:r@)
3．原产地规定 m2
h@*
（1）全部产地生产标准 6tKCY(#oO+
（2）实质性加工标准 <yw(7
（3）其他 MeMSF8zS Q
4．关税完税价格 E
Zh.*u@^r
（1）一般进口货物的完税价格 U,e'vS{
（2）特殊进口货物的完税价格 wM
aqR"%
（3）出口货物的完税价格 0<'Q;'2* L
（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 fq,LXQ#G
（5）完税价格的审定 m&
!4*D
5．应纳税额的计算 ;I@@PUnR
（1）从价税应纳税额的计算 hiBZZ+^[
（2）从量税应纳税额的计算 ZA {T0:
（3）复合税应纳税额的计算 \Jy/
a-
（4）滑准税应纳税额的计算 b`yb{&
,?
6．关税减免 Lw_s'QNWR
（1）法定减免税 j$ h>CZ Z
（2）特定减免税 A
$ Tp0v`t
（3）临时减免税 k?7V#QW(
7．行李和邮递物品进口税 <)am]+Lswy
8．关税征收管理 op5G}QZ
（1）关税缴纳 s.qo/o\b
（2）关税的强制执行 glo Y@k~
（3）关税退还 fqp!^-!X
（4）关税补征和追征 m?)R EE
（5）关税纳税争议 }XcYIo#+t
（七）资源税法 gR\-%<42
1．纳税义务人 Ww)p&don
2．税目、单位税额 :Y)jf
（1）税目、税额 8DLj?M>N
（2）扣缴义务人适用的税额 RF$2p4=[
3．课税数量 vA"M Tncv
（1）确定资源税课税数量的基本办法 _'Rzu'$`
（2）特殊情况课税数量的确定 4M,Q{G |e
4．应纳税额的计算 E 8LA+dKN:
5．税收优惠 vj,OX~|
（1）减税、免税项目 {@YY8SKb9
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 R.'-jvO
6．征收管理与纳税申报 \{u 9Kc
（1）纳税义务发生的时间 YkuFt>U9,
（2）纳税期限 2uZ4$_
（3）纳税地点 |S0nR<x-M
（4）纳税申报 4#"_E:;PQ
（八）土地增值税法 :XFr"aSt
1．纳税义务人 J<;@RK,c_
2．征税范围 c+A$ [
（1）征税范围 kf j)`x
（2）征税范围的界定 uw>O|&!
（3）对若干具体情况的判断 p'f8?jt
3．税率 =9yh<'583
4．应税收入与扣除项目的确定 u/_TR;u= q
（1）收入的确定 !> 2kH
（2）扣除项目的确定 tPq We2
5．应纳税额的计算 <reAL C
（1）增值额的确定 DV{0 |E
（2）应纳税额的计算方法 +, |aIF
6．税收优惠 >h3m/aeNC
（1）对建造普通标准住宅的税收优惠 )sZJH9[K
（2）对国家征用收回的房地产的税收优惠 c$P68$FB
（3）对个人转让房地产的税收优惠 OC=g 1
7．征收管理与纳税申报 h H( w O\s
（1）加强土地增值税的征收管理 ,7h0y
（2）纳税地点 !fmbm4 !a
（3）纳税申报 KBOp}MEz
（九）城镇土地使用税法 H~:EPFi.(
1．纳税义务人 a${<~M
hm
2．征税范围 \ ` U=pZJ
3．应纳税额的计算 <{P`A%
g@
（1）计税依据 67b
w[#v
（2）税率 nr]:Y3KyxX
4．税收优惠 -qqI @+u+
5．征收管理与纳税申报 9y+0Zj+.
（1）纳税期限 9_-6Lwj6t
（2）纳税义务发生时间 !*e1F9k
（3）纳税地点和征收机构 s
C>Oyh:%!
（十） 房产税法 iu.v8I ;<
1．纳税义务人及征税对象 cw3j&k
（1）纳税义务人 h< <uef9
（2）征税对象 lW|`8ykp
2．征税范围 Bw /8-:eb
3．计税依据和税率 1Eh6ti
（1）计税依据 8_Nyy/K#F
（2）税率 572{DC&T
4．应纳税额的计算 \k
6'[ln
（1）从价计征的计算 U!i1~)s
（2）从租计征的计算 WCD)yTg:ES
5．税收优惠 e);`hNLih
6．征收管理与纳税申报
35%\"Y?
（1）纳税义务发生时间 K1$
（2）纳税期限 %k'>bmJ
（3）纳税地点 aqEmF
（4）纳税申报 5=_bK^Am
（十一）车船使用税法 =&I9d;7
1．纳税义务人 yu>)[ |-
2．征税范围 %#x
l +^
3．税率 Ggk#>O G
4．应纳税额的计算 19b@QgfWpb
（1）计税依据 Nsn ~ mY%
（2）应纳税额的计算方法 !nU|3S[b
5．税收优惠 0[]) wl
（1）法定的免税车船 w ZfY~
（2）经财政部批准免税的其他车船 +"1fr
6．征收管理与纳税申报 v \o
m
（1）纳税义务发生时间 Y'<wE2ZL)
（2）纳税期限 }jg 1..)"<
（3）纳税地点和征收机关 $0Ys{m
（4）纳税申报 o~7D=d?R
（十二）印花税法 I(H9 -!&
1．纳税义务人 ;pj,U!{%s\
2．税目、税率 ua E,F^p
（1）税目 (q@%eor&}
（2）税率 [/o B jiBA
3．应纳税额的计算 9ZNzC
i!
（1）计税依据的一般规定 ot0
g@q[3
（2）计税依据的特殊规定 lK_T%1Gz
（3）应纳税额的计算方法 -tIy e{
4．税收优惠 ^8 KxU
5．纳税方法与申报 <J
IqkGeAi
（1）纳税方法 ,rV;T";r
（2）纳税环节 L*OG2liJ
（3）纳税地点 `S+n ,,l
（4）纳税申报 1 -$+@Xl
6．征收管理与违章处罚 Rl&nR$#
（1）征收管理 vi.INe
（2）违章处罚 @/,0()* dL
（十三）契税法 Dn)B19b
1．征税对象 0V? 7 'Em
2．纳税义务人与税率 ^ WF_IH&
3．应纳税额的计算 Oy b0t|do+
（1）计税依据 M@JW/~ p '
（2）应纳税额的计算方法 Hy5 6@jW+E
4．税收优惠 8DX5bB
（1）契税优惠的一般规定 `=S%!akj
（2）契税优惠的特殊规定 Z;S)GU G^
5．契税征收管理 d3\KUR^
（1）纳税义务发生时间 # [
+n(
（2）纳税期限 #"8 'y
（3）纳税地点 j\"d/{7Q
（4）征收管理 ht#,v5oG>f
（十四）企业所得税法 PjofW%7F
1．纳税义务人及征税对象 H_ ,4N_hL
（1）纳税义务人 3 9
MOqVc
（2）征税对象 0"Euf41
2．税率 "[-W( =
3．应纳税所得额的计算 I5)$M{ #a
（1）收入总额的确定 e,Z[Nox
（2）准许扣除项目 I:w+lchAMe
（3）不得扣除的项目 ayh235>a(
（4）亏损弥补 LcT;7yv
（5）关联企业应纳税所得额的确定 6v74mIRn'?
4．资产的税务处理 "_2;+@+
（1）固定资产的计价和折旧 U_hzSf
（2）无形资产的计价和摊销 u1 gD*4 +
（3）递延资产的扣除 C\Z5%2<Z
（4）成本的计价方法及管理 ej7L-~lxQ
5．股权投资与合并分立的税务处理 xs
)jO+.
（1）股权投资的税务处理 I2krxLPd
（2）企业合并业务的税务处理 RP^vx`9h
（3）企业分立业务的税务处理 gLY15v4?
（4）企业债务重组业务所得税处理 bc:3 5.
6．应纳税额的计算 ;VE KrVD
（1）核算征收应纳税额的计算 scTt53v^
（2）核定征收应纳税额的计算 C4GkFD
7．税收优惠 $d,/(*Y#-
8．税额扣除 +z0s)HU>j
（1）境外所得已纳税额的扣除 xB]^^ NYE=
（2）境内投资所得已纳税额的扣除 OI8} v
9．征收管理与纳税申报 0x<G\ l
4
（1）征收缴纳方法 GHo
mk##0E
（2）企业所得税汇算清缴管理办法 ;U$Rd,T4S
（3）纳税地点 {;m|\652B
（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理 GZH J 4|DK
（5）纳税申报 M`8 c|*G
（十五）外商投资企业和外国企业所得税法 lon9oraF'
1．纳税义务人及征税对象 $e{[fm x
（1）纳税义务人 bvHQ # :}H
（2）征税对象 :`lP+y?a1
2．税率 ;)SWwhQ
3．应纳税所得额的计算 +md"X@k5*
（1）应纳税所得额的概念 vR>GE? s6
（2）应纳税所得额的计算公式 o
q6^
（3）准予列支的项目 K`
j:F>b
（4）不得列为成本、费用和损失的项目 #3{{[i(;i
（5）专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定 gzy|K%K
4．资产的税务处理 #_|O93HN'
（1）固定资产的计价和折旧 B#}EYY
（2）无形资产的计价和摊销 G{O{
p
（3）递延资产的摊销 ~w9`l8/0
（4）存货的计价 <r(D\rm D
（5）资产重估变值的税务处理
t @a& &
5．税收优惠 KfP g j
（1）减免税优惠 B9Wd
'
（2）再投资退税 .,U4 A
TO
（3）亏损弥补 "!fwIE G
（4）购买国产设备投资抵免所得税 LU8:]zOY
6．境外所得已纳税款的扣除 [Q\(k d*4
7．关联企业业务往来 RTDplv; ]
（1）关联企业的认定 f! )yE`4-
（2）对关联企业应纳税所得额的调整 cct/mX2&~
（3）关联企业的税务管理 SSyARR+;c
8．应纳税额的计算 Zz]/4 4t
（1）应纳所得税额的计算方法 G:wO1f6
（2）境外所得税抵免的计算
=zDvZ(5
（3）预提所得税的计算方法 ?A24h !7
（4）再投资退税额的计算方法 "q!*RO'a
9．征收管理与纳税申报 ZR"qr
CSw`
（1）征收管理的基本规定 e\f \CMb
（2）纳税年度的确认 ba L<|&
c
（3）申报缴纳的具体方法 !, rF(pz
（4）纳税申报表的填列方法 WTjmU=<\
（十六）个人所得税法 tfh`gUV 4
1．纳税义务人 B-"F6 7 :
（1）居民纳税义务人 9 '(m"c_
（2）非居民纳税义务人 l<<9H-O
2．所得来源的确定 t<$J
3h/"
3．应税所得项目 >6@,L+-6r
（1）工资、薪金所得 dTlEEgR
（2）个体工商户的生产、经营所得 Kb-m
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 _ 34%St!lg
（4）劳务报酬所得 GU 9p'E
（5）稿酬所得 Pj_DI)^
（6）特许权使用费所得
oIMS >&
（7）利息、股息、红利所得 -w8?Ur1x:
（8）财产租赁所得 tA'5ufj*:
（9）财产转让所得 kA)`i`gt
（10）偶然所得 =W2I0nr.
4．税率 hd[t&?{=
（1）工资、薪金所得适用的九级超额累进税率 rOj(THoc{
（2）个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率 ?'"BX
（3）稿酬所得的适用税率 }<w9Jfr"X
（4）劳务报酬所得的适用税率 ) ]<^*b>
（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率 Lxv_{~I*
5．应纳税所得额的规定 +_gA"I
（1）费用减除标准 ~?)y'?
（2）附加减除费用适用的范围和标准 0>e]i[P.
（3）每次收入的确定 .|TF /b]
（4）应纳税所得额的其他规定 \q24E3zS&
6．应纳税额的计算 /TIt- c
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算 Ol>/^3 a=
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 $
9E"{6;@
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 &%k_BdlkQ
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算 PI,2b(`h_
（5）稿酬所得应纳税额的计算 >Rb
jdM5K4
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算 T!pZj_ h=
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 FL &Y/5
（8）财产租赁所得应纳税额的计算 8 ]O#L}"
（9）财产转让所得应纳税额的计算 #e[r0f?U
（10）偶然所得应纳税额的计算 aSJD'u4w.a
（11）其他所得应纳税额的计算 78<fbN5}r
（12）应纳税额计算中的特殊处理 5lM 3In@
7．税收优惠的规定 jHA(mU )b
（1）免纳个人所得税的规定 O'.{6H;
t
（2）经批准可免征的个人所得税 H`Zg
-j`
（3）暂免征收个人所得税的规定 PlgpH'z4$
8．境外所得已纳税额的扣除方法 wAzaxeV=
9．纳税申报及缴纳 +%~me?
（1）自行申报纳税方法 nLPd]%78>
（2）代扣代缴纳税方法 Y$j !-l5z
（3）核定征收的方法 nrXKS&6
（4）个人所得税的管理 F&3 :]1
（十七）税收征收管理法 =)N6 R
1．税收征收管理法概述 9
(_n8br1
（1）税收征收管理法的立法目的
ycvgF6Me<
（2）税收征收管理法的适用范围 :Dt m+EQ
（3）税收征收管理法的遵守主体 #G?",,&dM
（4）税收征收管理法权利和义务的设定 M9(lxu y1
2．税务管理 3v QVk
（1）税务登记管理 B)0;gWK
（2）账簿、凭证管理 MI.OOoP 3a
（3）纳税申报管理 RQ#9[6w!v
3．税款征收 -7J~^m2x
（1）税款征收的原则 D$
w?
（2）税款征收的方式 2Qc_TgWF
（3）税款征收制度的规定 )oM%
N
4．税务检查 t+^__~IX
（1）税务检查的形式和方法 TQ[J,
（2）税务检查的职责 ]XL=S|tIq
5．法律责任
x8w sx
F
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚 e ]2GAJLI
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 CwyE 8v
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 :x^e T
（4）对偷税的认定及其法律责任 J @IKXhb7_
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 ?[ DV YP
（6）逃避追缴欠税的法律责任 jx Yze/I
（7）骗取出口退税的法律责任 NpbZt;%t
（8）抗税的法律责任 gl2l%]=\'
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 W&3,XFnI_
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 -KG1"g ,2
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任 !RjC0,
（12）非法印制发票的法律责任 .ho
Vy *I
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 XG5T`>Yl
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 kn`O3cW/
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任、不移送的法律责任、税务人员不依法行政的法律责任、渎职行为、不按规定征收税款的法律责任 [ g=4'4EZc
（16）违反税务代理的法律责任 KmqgP`Cu
6．纳税评估管理办法 P$@:T[}v
（1）纳税评估指标 ]IDhE{
（2）纳税评估对象 TI F =fQ
（3）纳税评估方法 8hSw4S "$
（4）评估结果处理 v`@N R06
（5）评估工作管理 yD0DPtti
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 gnf4H
V~
7．纳税担保试行办法 :01 B)~^
（1）纳税保证 5F ]2.<i
（2）纳税抵押 ]9w TAb
（3）纳税质押 zW[HGI6w
（4）法律责任 Sg \+al7
（十八）税务行政法制 {Wr5F9q
1．税务行政处罚 k[*> nE
（1）税务行政处罚的原则 (ti E%nF+
（2）税务行政处罚的设定和种类 p>+Q6o9O
（3）税务行政处罚的主体与管辖 qmNG|U&
（4）税务行政处罚的简易程序 "K;""]#wg0
（5）税务行政处罚的一般程序 RS2uk 7MB
（6）税务行政处罚的执行 !|
mzu1S
2．税务行政复议 ^^YP kh6sS
（1）税务行政复议的概念和特点 e YiqT Wn:
（2）税务行政复议的受案范围 ~{{ 7y]3M-
（3）税务行政复议的管辖 WP^w Ni
~>
（4）税务行政复议的申请 1DH P5q
（5）税务行政复议的受理 Lg-!,Y
（6）税务行政复议决定 n9Vr*R KM)
3．税务行政诉讼 y6H`FFqK
（1）税务行政诉讼的概念 L;6{0b58 $
（2）税务行政诉讼的原则 :1 v.Jk
（3）税务行政诉讼的管辖 ke2M&TV
（4）税务行政诉讼的受案范围 [<jU$93E
（5）税务行政诉讼的起诉和受理 /8 "rCh|m-
（6）税务行政诉讼的判决 ^pqJz^PO.
4．税务行政赔偿 dChMjaix
（1）税务行政赔偿概述 =t. T9'{
（2）税务行政赔偿范围 S2#@j # \
（3）税务行政赔偿程序 I(z16wQ
（4）税务行政赔偿方式与费用标准 J M;WCV%NM
三、主要参考法规 d9 l2mJzW
（一）税法概论 xgvwH?<
1．国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知 Q+O./1x*,
1996年1月24日 国办发[1996]4号 Sb }=j;F
2．国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知 !' ; ;q
1996年3月l日 国税发[1996]037号 ,=: -&~?
3．国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知 =i},$"Bf*%
2002年1月24日 国税发[2002]8号 f7;<jj;w7
（二）增值税法 &fE2zTz
1．中华人民共和国增值税暂行条例 z ]&?}o
1993年12月13日 国务院令第134号发布 nUCOH
VI7
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 jZiz
0[
1993年12月25日 （93）财法字第038号 s'BlFB n
3．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 RxVZn""
1993年12月28日 国税发[1993] 154号 lnK#q .]
4．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知 !bCaDTz
1994年3月15日国税发[1994] 059号 <driD'=F
5．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 `(E$-m-~jH
1994年3月28日 国税函发[1994] 087号 gN]\#s@[
6．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知 x]IJ ;
1994年4月23日 国税发[1994] 116号 s|k &@jH)
7．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 Ue ! yK
1994年5月7日 国税发［1994］ 122号 3KtJT&RuL
8．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 -Q|] C{r
1994年8月19日 国税发[1994 186号 |FSp `P
9．财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知 1-|ae J
1998年6月12日 财税字［1998］ 114号 ((=T E
10．国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知 jVqpokWH
1993年12月27日 国税发[1993] 150号 $KP&#;9
11．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 )^
P Wr^
1994年3月15日 国税发［1994］ 057号 Q07&7SH_
12．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 K87yQOjPv
1994年3月15日 国税发[1994] 056号 B` )bo}h
13．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知 gJ^taUE
1994年3月15日 国税发[1994] 058号 Tl1H2s=G-
14．国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知 ZVrZkd `
2000年11月6日 国税发[2000]182号 bGxHzzU}
15．国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 U.Y7]#P:
2000年11月16日 国税发[2000]187号 h05<1>?|
16．财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 x0lAJaG
2001年12月1日 财税[2001] 198号 }]=@Y/p
17．国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知 m>
*~ tP
2001年12月5日 国税函[2001] 882号 7R5 +Q\W
18．财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知 ]<S{3F=
2002年1月9日 财税[2002] 12号 RYd
I$&]
19．财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知 (O& HCT|
2002年1月23日 财税[2002] 7号 8is QL
20．财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知 %D~Mij
2002年3月13日 财税[2002] 29号 %AmyT
21．国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知 "]\3t;IT
2002年4月16日 国税函[2002] 326号 Vlge*4q
22．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
\ u;`Lf
2002年4月29日 国税发[2002]45号 o'8nQ
Tao
23．国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知 7xfS%'=y"
2002年5月17日 国税发[2002] 56号 +=sw&DH
24．国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复 \ _?d?:#RD
2002年5月17日 国税函[2002] 420号 D WN9_* {
25．财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知 9TwKd0AT$&
2002年7月10日 财税[2002] 105号 qd<I;*WV
26．国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知 &y7xL-xP
2002年9月10日 国税发[2002] 116号 PKQ.gPu6*@
27．财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 <(H<*Xf9
2002年9月12日 财税［2002］ 142号 % /qwqo`Q
28． 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 ~wO -Hgd
2002年12月17日 国税函[2002]1170号 EV 7lgKM^
29． 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知 0
ZSn r+
2003年1月29日 国税函[2003]95号 =ADOf_n}
30． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 {qOqtkj
2003年2月14日 国税发[2003]17号 = |2F?
31． 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知 lQy-&d|=#^
2003年7月2日 国税函[2003]785号 :}-? X \|\
32． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知 Ul}<@d9: B
2003年10月13日 财税[2003]222号 l]gW_wUQd
33． 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知 X z9[0;Q
2003年10月18日 国税发[2003]120号 T| 0d2aa
34． 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知 F!p; ]B
2003年11月18日 国税发[2003]139号 zg$ag4%Qgg
35． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知 Z] x6np
2003年12月2日 财税[2003]238号 D4uAwm c
36． 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 ]&dPY[~,/i
2003年12月23日 国税发[2003]149号 mkrVeBp
37． 国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知 lD-2 5~YV
2004年1月21日 国税函[2004]128号 G6+6u Wvl
38． 国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知 9%bErMH L
2004年5月21日 国税发[2004]60号 IW-|"5?9'
39． 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知 5:C>:pA V
2004年6月4日 财税[2004]101号 @;N(3| n7
40． 国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知 ;cZp$
xb3
2004年6月7日 国税发[2004]第068号 tU *`X(;
41． 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 '+3C2!
2004年10月13日 国税发[2004]136号 /Gn0|]KI
42．财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知 ).A9>^6 ?{
2004年10月25日 财税[2004]174号 ayQ eT
43．国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知 7_jlNr7uk
国税函[2003]962号 :,g]Om^
44．财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知 _pDfP LlY&
2004年11月9日 财税[2004]167号 \9uK^oS
45． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知 pM}~/
2004年11月11日 国税发[2004]148号 *u",-n
46．国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知 %(W8W Lz}
2004年8月13日 国税发明电[2004]37号 pjs4FZ`Pd;
47．电力产品增值税征收管理办法 !IA\c(c ^
2004年12月22日 国家税务总局令第10号 M 'F <1(
48．国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知 &]shBvzl^
2005年3月16日 国税发[2005]51号 KY%{'"'u
49．国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知 H8=:LF
2005年4月19日 国税发[2005]68号 M"bG(a(6:
50．国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知 \ 9iiS(e
2005年5月27日 国税函[2005]544号 *N }$~N
51．国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知 E.+%b;Eqe
2005年8月8日 国税函[2005]780号 #dD0vYT&od
52．国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知 $G5:/,Q
2005年11月7日 国税发[2005]178号 _N)&<'lB<
53．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知 `w`F-ke]I
2005年11月9日 国税函[2005]1060号 x+;y0`oL
54．国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知 +l.LwA
2005年11月18日 国税函[2005]1097号 WglpWp)
55．财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 y n_.
2005年11月28日 财税[2005]165号 29VX-45
56．国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知 WiZTE(NM`
2005年12月9日 国税发[2005]197号 u6Wan*I?
（三）消费税法 s@{~8cHgU
1．中华人民共和国消费税暂行条例 _[-W*,xJ)
1993年12月13日国务院令第135号发布 Dln1 R[
2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 e-[PuJ
1993年12月25日（93）财法字第039号 k7;i^$@c
3．国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知 3D1y^
I
1993年12月27日 国税发[1993] 153号
~8"oH5
4．国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知 |lg jI!iK
1993年12月28日 国税发[1993] 156号 r|
)45@
5．国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知 DdU w
~n,
1994年2月4日 国税发[1994] 026号 *Ms
"{+C
6．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 g_N^Y
1994年5月26日 国税发[1994] 130号 G%AO%II
7．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知 {@3v$W~7M
1997年5月21日 国税发[1997] 084号 [u37 Hy_Gi
8．国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知 ~fb#/%SV
1997年5月21日 国税函发[1997] 306号 9 wbQ$>G9
9．财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知 ZS;V?]\(
1994年12月16日 （94）财税字第09l号 K"&^/[vMB
10．财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知 !c1M{klP
1994年12月24日 （94）财税字第095号
F& m9G >r
11．国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知 } .Z `
1995年5月19日 国税发[1995] 094号 sR[!6[AA
12．财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知 X1o^MMpz(F
1995年6月9日 财税字[1995] 053号 vy{k"W&S
13．国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知 h]+;"v6 /
1995年6月26日 国税发[1995] 122号 K~I?i/P=z
14．国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复 6vR6=@(`>
1996年12月23日 国税函发[1996] 727号 f 1+
15．国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知 `]] <.>R
1998年8月6日 国税发[1998] 121号 E2YVl%.
16．国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知 c5b }q@nH
1998年11月5日 国税发[1998] 192号 4,Oa(b
17．财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知 F:q8.^HTJ
1998年11月30日 财税字[1998] 163号 o3GkTn O
18．财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知 NsSZ?ky
1999年3月16日 财税字[1999] 023号 b gKC^Q/F
19．财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知 (GC5r#AnS
2000年6月7日 财税[2000] 026号 ,(zV~-:9
20．财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知 @ =~k[o
2001年5月11日 财税[2001] 84号 *78c2`)[
21．财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知 :vzIc3~c:`
2001年6月4日 财税[2001] 91号 _q4O2F x0
22．财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 hf0(!C*
2001年11月5日 财税[2001] 176号 cL ~WDW/
23．国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复 m H0OW
2001年12月20日 国税函[2001] 955号 O-K*->5S
24．国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 D}lqd Ja
2002年8月26日 国税发[2002] 109号 D4|Ajeo;1
25．财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知 1[u{y{9 q
2004年1月29日 财税[2004]122号 doHE]gC2Uz
26．国家税务总局关于果啤征收消费税的批复 4% w<Ekd
2005年4月18日 国税函[2005]333号 vmrs(k "d#
（四）营业税法 (a8iCci:
1．中华人民共和国营业税暂行条例 bhIShk[
1993年12月13日 国务院令第136号发布 m"'LT0nur
2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 3S]Q IZ1
1993年12月25日 （93）财法字第040号 strM3j##x
3．国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知 oH?:(S(
1993年12月27日 国税发[1993] 149号 E;x- O)(&
4．财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 G9LWnyQt
1994年3月29日 （94）财税字第002号 O6)Po
5．国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知 oy5K*
}
1994年7月18日 国税发[1994] 159号 4g8o~JI:v
6．国家税务总局关于营业税若干问题的通知 ".$k OH_ :
1995年4月26日 国税发[1995] 076号 gh\u@#$8
7．国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》 "
) \V
1995年4月17日 国税函发[1995] 156号 Z_xQ2uH$:
8．财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 G?=&\fg_:
1995年6月2日 财税字[1995] 045号 D" $Y, d
9．国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 :{iH(ae;
1994年4月30日 国税发[1994] 088号 Ky,upU
10．国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复 9T5 F0?qd
1995年1月6日 国税函发[1995] 007号 ^>Z_3 {s:$
11．国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 5X+
`aB
1995年5月5日 国税函发[1995] 191号 wv.
"
12．财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 OG?7(
UJ
1995年8月11日 财税字[1995] 079号 w9VwZow
13．财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知 [f6BA|
2001年3月7日 财税[2001] 21号 }Oc+E
V-Z
14．财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知 OUF%DMl4
2001年4月19日 财税[2001] 73号 $w {d4" )
15．国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复 h8 N|m0W
2002年1月28日 国税函[2002] 105号 [ ~
2m*Q
16．国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知 Z' y &11
2002年1月30日 国税发[2002]9号 =<p=?16
x
17．国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知 t,JX6ni
2002年2月10日 国税发 [2002] 13号 { .A N4
18．国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复 u*P@Nuy6
2002年2月21日 国税函［2002］165号 /7Pqy2sgE
19．国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 Y X-j|m|
2002年5月 12日 国税发[2002]25号 nb=mY&q}~
20．关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问 }EkL[H!
题的通知 *8?2+ )5"
2002年9月11日 国税发［2002］ 117号 F I[BZZW
21．关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知 +
c3pe4
2002年11月5日 国税发[2002]138号 Gg ~0>XS
22．财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 Gt*K:KT=L
2002年12月10日 财税[2002]191号 eT3!"+p-F
23．财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知 WA43}CyAe
2002年12月12日 财税[2002]182号 `14@d
k
24．财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 OzrIiahz/
2003年1月15日 财税[2003]16号 a`%`9GD
25．财政部、国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知 y-nv#Ejr
2003年8月8日 财税[2003]170号 wzju)q S
26．财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 QJ( %rvn3
2002年12月21日 财税[2002]208号 vu^mLc
27．国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知 N WF h<
国税发[2004]97号 2004年6月7日 v9Ii8{ca|
28．国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知
6[ 3 K@
国税函[825号 2004年6月25日 lqmQQ
*Z
29．财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知 -_5Dk'R#`
财税[2004]123号 2004年7月21日 a
dr\l5pWQ
30．财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知 G6a 2]
财税[2004]67号 2004年9月7日 ZJZSt% r
31．国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知 kOD=H-vSi
国税发[2004]131号 2004年9月30日 ydO+=R0
M
32．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 R 3_OCM_*
国税发[2004]136号 2004年10月13日 =O0A(ca"g
33．财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知 ;BH.,{*@B
2004年12月29日 财税[2004]228号 }vU/]0@,E
34．财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知 ;xz_H$g
2005年2月23日 财税[2005]18号 :FS5 BT$=
35．财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复 t*H2;|zn_
2005年3月7日 财税[2005]39号 bH/4f93Nb
36．国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知 I]W7FZ=o
2005年3月9日 国税函[2005]202号 pIC'nO_
37．国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复 7,p.M) t)
2005年4月18日 国税函[2005]334号 ,:L^vG @*
38．国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复 |"9&F
2005年4月19日 国税函[2005]370号 &-Ch>:[
39．国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复 dGO FSH
2005年4月27日 国税函[2005]375号 I@Hx
LEGj
40．财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知 6#*_d,xQT
2005年5月11日 财税[2005]77号 uGC5XX^
41．财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知 )GVTa4}p
2005年7月25日 财税[2005]118号 J~WT;s
42．国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复 wM
R,r@}
2005年11月30日 国税函[2005]1128号 q C cLd7`$
43．财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知 i;C` .+
2005年12月1日 财税[2005]155号 K<5yjG8&
44．国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复 :s_.K'4?a
2005年12月6日 国税函[2005]1146号 Ro9:kE G$
（五）城市维护建设税法 Ot-P
J
i
1．财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 EIQ3vOq6
2005年2月25日 财税[2005]25号 mm +V*L{x
2．财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知 _|12BVq
2005年5月25日 财税[2005]72号 GIE QD$vy
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