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[经验分享]缴纳增值税的6笔会计处理,你会吗? [复制链接]

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离线华财会计
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2017-07-11
heIys.p  
7月征税期又是需要缴纳增值税的日期,不管是小规模还是一般纳税人这个月都要缴纳增值税,扣税完成后,会计处理,你会吗,下面华财会计小编给您介绍一下 el5Pe{j '  
会计处理1:我是一家增值税小规模纳税人公司,201776日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下: H.l0kBeG  
借:应交税费-应交增值税  2万元 BN]o!Y  
      贷:银行存款                    2万元 ZVH 9je  
会计处理2:我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016512日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下: yT OZa-  
借:应交税费-简易计税   3万元 ,YM=?No  
      贷:银行存款                 3万元 gWU#NRRc  
会计处理3:我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下: >mA]2gV<a  
借:应交税费-未交增值税   9万元 F>{bVPh VA  
      贷:银行存款                   9万元 YM;ro5_KF  
会计处理4:我公司属于辅导期增值税一般纳税人,201761日领购专票25张,622日全部开具,销售额为100万元,623日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下: Te}gmt+#%  
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元 UNb7WN  
     贷:银行存款 3万元 d4IQ;u  
会计处理5:我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下: 0O'M^[=d.8  
借:应交税费-预交增值税               100万元 Ld_uMe?Z  
      贷:银行存款                      100万元 p9i7<X2&  
当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额: x/{-U05  
借:应交税费-未交增值税             100万元 )R `d x  
      贷:应交税费-预交增值税          100万元 KtAEM;g  
会计处理6:我公司系增值税小规模纳税人,20177月向境外单位支付设计费212万元,该单位在境内未设有经营机构,并代扣代缴增值税12万元,账务处理如下: 2&S^\kf  
借:管理费用    212万元 _Ml?cT/J.O  
      贷:银行存款    200万元 cG0)F%?X?  
   应交税费-代扣代缴增值税     12万元 [p'2#Et  
代缴增值税的会计分录: X ixjdBFP  
借:应交税费-代扣代缴增值税     12万元 &J/!D#  
      贷:银行存款             12万元 .&b^6$dC  
  “应交税费”在报表中的列示注意3句话: YkFLNCg4}  
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示; R-pON4D"*  
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示; yj_/:eX  
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 hb8oq3*x  
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