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7月征税期又是需要缴纳增值税的日期,不管是小规模还是一般纳税人这个月都要缴纳增值税,扣税完成后,会计处理,你会吗,下面华财会计小编给您介绍一下 bi+M28m
会计处理1:我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年7月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下: #N`G2}1J
借:应交税费-应交增值税 2万元 ;E
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贷:银行存款 2万元 C=o-3w
会计处理2:我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下: D1-/#QN$1
借:应交税费-简易计税 3万元 s(Gs?6}>T
贷:银行存款 3万元 ;303fS
会计处理3:我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下: akr2Os
借:应交税费-未交增值税 9万元 -JEPh!oTt
贷:银行存款 9万元 KH?6O%d
会计处理4:我公司属于辅导期增值税一般纳税人,2017年6月1日领购专票25张,6月22日全部开具,销售额为100万元,6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下: 7Ji'7$
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元 $Xt""mlQ
贷:银行存款 3万元 4_VgJ9@
会计处理5:我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下: v]on0Pi!
借:应交税费-预交增值税 100万元 8*/;W&7y
贷:银行存款 100万元 <B|b'XVH2
当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额: Ln&~t(7
借:应交税费-未交增值税 100万元 t^MTR6y+8
贷:应交税费-预交增值税 100万元 jSvq1$U
会计处理6:我公司系增值税小规模纳税人,2017年7月向境外单位支付设计费212万元,该单位在境内未设有经营机构,并代扣代缴增值税12万元,账务处理如下: 0/ 33Z Oc
借:管理费用 212万元 _GxC|d
贷:银行存款 200万元 &1T
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应交税费-代扣代缴增值税 12万元 Ewkx4,`Ff
代缴增值税的会计分录: ,}W|cm>
借:应交税费-代扣代缴增值税 12万元 <& PU%^Ha
贷:银行存款 12万元 zdPJ>PNU
“应交税费”在报表中的列示注意3句话: x#SE%j?
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示; g$e|y#Ic$
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示; e)?}2
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 \='LR!_
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