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7月征税期又是需要缴纳增值税的日期，不管是小规模还是一般纳税人这个月都要缴纳增值税，扣税完成后，会计处理，你会吗，下面华财会计小编给您介绍一下 auTT v J
会计处理1：我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下： !aw#',r8m
借：应交税费-应交增值税 2万元 =Z .V+ 4+
贷：银行存款 2万元
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会计处理2：我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下： o?mXxL)
借：应交税费-简易计税 3万元 Tb1}XvZ
贷：银行存款 3万元 9Jy2T/l
会计处理3：我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下： s7nX\:Bw:
借：应交税费-未交增值税 9万元 795Jwv
贷：银行存款 9万元 X0Z- 1bs
会计处理4：我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下： u@_!mjXQ
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元 =Cy>$/H64
贷：银行存款 3万元 m_! vIUOz
会计处理5：我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下： 4[,B ;7
借：应交税费-预交增值税 100万元 ko EX4q
贷：银行存款 100万元 3 E!<p
当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额： Jhsv2,8
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借：应交税费-未交增值税 100万元 j H.Ju|nO
贷：应交税费-预交增值税 100万元 ^Z>B/aJq
会计处理6：我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如下： b ?]ly(
借：管理费用 212万元 q bZ,K@0
贷：银行存款 200万元 YP#AB]2\}
应交税费-代扣代缴增值税 12万元 |[owNV>
代缴增值税的会计分录： 2@R8P ~^W
借：应交税费-代扣代缴增值税 12万元 Ly)(_Tp@+
贷：银行存款 12万元 *M&VqG4P9w
“应交税费”在报表中的列示注意3句话： ,d>X/kd|o
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示； Vv yrty
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示； `!omzE*bk5
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 _h1 HuL
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