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7月征税期又是需要缴纳增值税的日期，不管是小规模还是一般纳税人这个月都要缴纳增值税，扣税完成后，会计处理，你会吗，下面华财会计小编给您介绍一下 G%>[I6G
会计处理1：我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下： %]
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借：应交税费-应交增值税 2万元 A1Zu^_y'
贷：银行存款 2万元 F{}z[0
会计处理2：我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下： cg$~.ytPK
借：应交税费-简易计税 3万元 G%6wk=IH
贷：银行存款 3万元 m2V4nxw]Qp
会计处理3：我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下： F6 UOo.L)I
借：应交税费-未交增值税 9万元 g3 qtWS
贷：银行存款 9万元 9~4Kbmr>q
会计处理4：我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下： v` B_xEl
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元 2AlLcfAW
贷：银行存款 3万元 `P GWu1/
会计处理5：我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下： \/,SH?>4x
借：应交税费-预交增值税 100万元 9sRP8Nj|
贷：银行存款 100万元 )HU?7n. {
当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额： PC3wzJ\\S
借：应交税费-未交增值税 100万元 JD'/m
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贷：应交税费-预交增值税 100万元 c#rbyx?5
会计处理6：我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如下： z1"UF4x*
借：管理费用 212万元 2f-Z\3)9 J
贷：银行存款 200万元 vCi:c Ip/
应交税费-代扣代缴增值税 12万元 L%BWrmg
代缴增值税的会计分录： jQ[Z*^"}
借：应交税费-代扣代缴增值税 12万元 u&g} !Smc8
贷：银行存款 12万元 Ge
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“应交税费”在报表中的列示注意3句话： S#""((U$
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示； 5H',Bm4-
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示； }??q{B@v
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 CZ0 {*K:
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