o S`F Yy
7月征税期又是需要缴纳增值税的日期，不管是小规模还是一般纳税人这个月都要缴纳增值税，扣税完成后，会计处理，你会吗，下面华财会计小编给您介绍一下 qt1# P
会计处理1：我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下： vw(} ;)8
借：应交税费-应交增值税 2万元 s0`uSQ2X
贷：银行存款 2万元 (n c fR
会计处理2：我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下： 7"QcvV@ p
借：应交税费-简易计税 3万元 BShZ)t
贷：银行存款 3万元 @TH \hr]
会计处理3：我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下： #h&?wE>
借：应交税费-未交增值税 9万元 s/T5aJR
贷：银行存款 9万元 Ti'O 2k
会计处理4：我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下： .oe,# 1Qh{
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元 C2b.([HE
贷：银行存款 3万元 {<]abO
会计处理5：我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下： B;-oa;m:E=
借：应交税费-预交增值税 100万元 " 7aFVf
贷：银行存款 100万元 }5]NUxQ_
当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额： kB8l`|
I
借：应交税费-未交增值税 100万元 L8$7^muad
贷：应交税费-预交增值税 100万元 $rlIJwqn
会计处理6：我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如下： $Z(zO;k.
借：管理费用 212万元 7v?Ygtv
贷：银行存款 200万元 x/Ds`
\
应交税费-代扣代缴增值税 12万元 q&N&n%rbm
代缴增值税的会计分录： 4s"HO/
借：应交税费-代扣代缴增值税 12万元 59ivL6=3
贷：银行存款 12万元 g = %W"v
“应交税费”在报表中的列示注意3句话： *i\7dJ Dj
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示； 1XZ&X]
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示； U{ R*WB b
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 "90
}H0(+
以上内容有华财会计在线提供，关注华财会计，更多福利干货等你来拿
