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tXh V O3x~E >Z1sb n 银行从业资格考试备考讲义 第三章 信用风险管理 第一节 信用风险识别 一、单一法人客户信用风险识别 8 XU1 /i7N
（一）单一法人客户的基本信息分析 y3h/ IpT
要对客户基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。 5=f|7y l
应要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。 p\<u6v ~
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对中长期授信，还需要预计资金来源及使用情况、预期的资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。 ;Rv!k&Df
（二）单一法人客户的财务状况分析 |o\8
财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。 h=:Q -?n-
财务分析是一项系统工程，主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。 }I
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1.财务报表分析：主要是对资产负债表和利润表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。 "sG=w
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·识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如，有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督等。 0zi~p>*nJC
·识别和评价经营管理状况。通过分析利润表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。 vvm0t"|\
·识别和评价资产管理状况。主要包括：资产质量分析、资产流动性（可变现程度）分析以及资产组合（库存、固定资产等投资）分析。 yxH ( c
·识别和评价负债管理状况。主要分析资产负债期限结构，例如，长期融资是否支持长期资产，短期资产是否恰当地与短期或长期融资匹配等。 zzyHoZJP
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。。。。。。（因篇幅有限，查看全部资料请下载附件） 0PWg;>^'
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