现金管理的原则是什么 会计范畴中的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金,它可以随时用以购买所需物资,支付日常零星开支,偿还债务等。 fBOPd=
在这里,需要特别指出的是“现金”一词,依国际惯例解释,是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是否法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金。所以,现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币,即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。 6qJB"_.
现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》,现金管理的基本原则是: C|J1x4sb@
第一,开户单位库存现金一律实行限额管理。 bX(*f>G'
第二,不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 J|
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第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 oX4uRc7wR
第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有困难的,应由开户银行确定送存时间。 %Nn'p"
第五,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。 LG|,g3&
第六,不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。 ibc/x v2
第七,企业之间不得相互借用现金。 ] zY
国家规定的现金开支范围有哪些 ,7g;r_qwA
按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,开户单位可以在下列范围内使用现金: ">9CN$]J
(l)职工工资、津贴。 bN&da
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(2)个人劳务报酬。 K)@}Ok"#\4
(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 r*wKYb
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 _MEv*Q@o
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 a&