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[知识整理]对比学习交易性金融资产和持有至到期投资 [复制链接]

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离线田野924812

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2012-05-07

— 本帖被阿文哥从学会计移动到本区(2012-07-05) —

（一）交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利（已到期未受到的利息）
                            2、会计分录：借：交易性金融资产-成本（按公允价入账）
                                             投资收益（交易费用）
                                             应收股利（应收利息）
                                         贷：银行存款（支付的总价款）
（二）持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用
                            2、会计分录：借：持有至到期投资-成本（面值）、
                                             持有至到期投资-应计利息（债券买入时所含的未到期利息)、
                                             持有至到期投资-利息调整（初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值）
                                             应收利息（债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息）
                                          贷：银行存款