(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) 03$lg DQ
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) h
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投资收益(交易费用) 8euh]+
应收股利(应收利息) ,xzSFs>2
贷:银行存款(支付的总价款) -:P`Rln
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 L*'3f~@Q
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 -:jC.}
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持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 <:YD.zAh|
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) G#f(oGn :
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) M6
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贷:银行存款