(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) TCVJ[LbJ
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) w$p v
投资收益(交易费用) N;htKcZ
应收股利(应收利息) t((0]j^
贷:银行存款(支付的总价款) ZjzQv)gZ
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 9]Y@eRI<
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 lHx$F?
持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 Nz m
7E]
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) *+b[v7
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) +2vcUy
贷:银行存款