(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) .z+QyNc:
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) 8MW|C
M4Q
投资收益(交易费用) T3M 4r|
应收股利(应收利息) @
jwUH8g1
贷:银行存款(支付的总价款) L6l~!bEc
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 Yng9_w9Y
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 9H.E15B
持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 y}#bCRy~.A
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) `@Kh>K
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) 7p u*/W~
贷:银行存款