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[知识整理]对比学习交易性金融资产和持有至到期投资 [复制链接]

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离线田野924812
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-05-07
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) ZY~zpC_  
                            2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) a-SB1-5jf  
                                             投资收益(交易费用) m3h2/}%9`  
                                             应收股利(应收利息) xF2f/y   
                                         贷:银行存款(支付的总价款) v GulM<YY  
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 \5j22L9S  
                            2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 5EVB27k  
                                             持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 x)%% 5  
                                             持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) 6C@0[Q\ER  
                                             应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) 7H/! rx  
                                          贷:银行存款
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离线zhi122112

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只看该作者 1楼 发表于: 2012-05-07
占张沙发支持一下................... lNp :2P  
.6-o?=5  
\(7#N<-  
$TW+LWb   
dZ81\jdYv  
)( jNd&H  
RBojT   
9(gOk  
:usBeho  
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只看该作者 2楼 发表于: 2013-01-08
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