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[知识整理]对比学习交易性金融资产和持有至到期投资 [复制链接]

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离线田野924812
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-05-07
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) 6IT6EkiT  
                            2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) gsM$VaF(  
                                             投资收益(交易费用) ;r"r1'a+@  
                                             应收股利(应收利息) uIO,9> ee  
                                         贷:银行存款(支付的总价款) SWI\;:k  
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 OQ_< Vxz  
                            2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 Q fy_@w]  
                                             持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 O]hUOc `k  
                                             持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) `V V >AA5  
                                             应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) Khi6z&B  
                                          贷:银行存款
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离线zhi122112

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只看该作者 1楼 发表于: 2012-05-07
占张沙发支持一下................... z0ufLxq  
mGDc,C=5:  
7#UJ444b~  
ynMYf  
8lqmd1v  
0$Mxu7 /  
_IU5HT}2  
TeZu*c  
4|\M`T  
离线942757619

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只看该作者 2楼 发表于: 2013-01-08
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