(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) f[M"EMy
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) ^z?=?%{
投资收益(交易费用) D4\(:kF\Hg
应收股利(应收利息) CU !.!cZ{
贷:银行存款(支付的总价款) <Am^z~[
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 \]GGVI;u
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 qid1b
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持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 B#4S/d{/
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) |Kn^w4mN
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) Sh47c4{
贷:银行存款