(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) ZY~zpC_
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) a-SB1-5jf
投资收益(交易费用) m3h2/}%9`
应收股利(应收利息) xF2f/y
贷:银行存款(支付的总价款) v GulM<YY
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 \5j22L9S
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 5EVB27k
持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 x)%% 5
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) 6C@0[Q\ER
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) 7H/!rx
贷:银行存款