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[知识整理]对比学习交易性金融资产和持有至到期投资 [复制链接]

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离线田野924812
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-05-07
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) f[M"EMy  
                            2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) ^z?=?%{  
                                             投资收益(交易费用) D4\(:kF\Hg  
                                             应收股利(应收利息) CU !.!cZ{  
                                         贷:银行存款(支付的总价款) <Am^z~[  
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 \]GGVI ;u  
                            2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 qid1b b  
                                             持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 B#4S/d{/  
                                             持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) |Kn^w4mN  
                                             应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) Sh47c4{  
                                          贷:银行存款
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离线zhi122112

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只看该作者 1楼 发表于: 2012-05-07
占张沙发支持一下................... cU[pneY  
boB{Y7gO4  
dg8\(G  
/`@>v$oo  
bdhgHjz  
b#j5fEY  
N |L5Ru  
,dMi+c`ax  
,OAWGFKOp  
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只看该作者 2楼 发表于: 2013-01-08
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