(一)交易性金融资产初始计量1、入账成本=买价-已宣告未发放的股利(已到期未受到的利息) J=`2{
'l
2、会计分录:借:交易性金融资产-成本(按公允价入账) nQm
(UN
投资收益(交易费用) Hgk@I;
应收股利(应收利息) >U9JbkeF
贷:银行存款(支付的总价款) :G8:b.
(二)持有至到期投资初始计量1、入账成本=买价-到期未受到的利息+交易费用 =cwdl7N&I
2、会计分录:借:持有至到期投资-成本(面值)、 &`LR{7m
持有至到期投资-应计利息(债券买入时所含的未到期利息)、 \b6vu^;p
持有至到期投资-利息调整(初始入账成本-债券购入时所含的未到期利息-债券面值) G)8H9EV
应收利息(债券买入时所含的已到期但尚未领取的利息) %8hx3N8>
贷:银行存款