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[知识整理]2012年CPA会计辅导:所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-04-05
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
2012CPA会计辅导:所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理
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所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理
存在暂时性差异的调整事项,不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后,一律调整递延所得税,同时调整报告年度所得税费用。不产生税法与会计差异的调整事项(税法允许调整应纳税所得额),若发生在汇算清缴日之前,调整报告年度的应交所得税和所得税费用;若发生在汇算清缴日之后,不能调整报告年度的应交所得税(用递延所得税替代),同时调整报告年度所得税费用。
},|M9 I0  
调整事项不产生税法与会计差异(所得税可以扣除或者补交)
调整事项形成暂时性差异
汇算清缴日之前
借:以前年度损益调整
G@j0rnn>B  
贷:应交税费——应交所得税
<$JaWL  
(或者相反分录
借:以前年度损益调整
EqI(|bFwy  
贷:递延所得税资产或者负债
+>JjvYx}\  
(或者相反分录)
汇算清缴日之后
借:以前年度损益调整
](|\whI  
贷:递延所得税资产或者负债
w&ak"GgV  
(或者相反分录)
借:以前年度损益调整
p,"g+ MwP  
贷:递延所得税资产或者负债
4j)tfhwd8  
(或者相反分录)
Y))NK'B5  
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