单选题
?0UzmJV?8 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
ty8\@l A．100 B．0 C．50 D．-100
}v'jFIkhI ,{@,dw`lUz 【正确答案】 B
K22' XrN 【知 识 点】
-L9I;]:KY 【答案解析】
^J DiI7 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
6 u3$ .Q N XwQvm;q 单选题
[l+1zt0w0 A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
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YpFh_Zr[ 【正确答案】 A
5 WR(jl+M 【知 识 点】
!l7eB@O 【答案解析】
]-o0HY2 分析：
*k$ ":A 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
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该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
' '9FB5 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
P1f?'i ?J DU6AlNx 转上海财经大学高顿职业培训网:
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