单选题
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AD* 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
Y]6d Yq{k A．100 B．0 C．50 D．-100
)Az0.} eVMnI yr 【正确答案】 B
<n k/w5nKL 【知 识 点】
E]v ox~xK> 【答案解析】
t ;3).F 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
`Zmdlp@ |AExaO"jk 单选题
%8 DI)n#H A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
X^&--@l}T! 0[Yks NNl1 【正确答案】 A
,\+N}F^
【知 识 点】
t; #@t/` 【答案解析】
s."N7F 分析：
w#BT/6W&G 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
D5Rp<PBq, 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
0r $ n 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
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BerbEEH Z onn 转上海财经大学高顿职业培训网:
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