[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练31题 [复制链接]

单选题 Tp13V.|  
2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（   ）万元。 H"l'E9k.&p  
    A．100    B．0     C．50    D．-100 ewg WzB9c  
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【正确答案】 B ND>}t#^$  
【知 识 点】 p'*UM%@SIY  
【答案解析】 <9~qAq7^  
【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。 b'YbHUyu  
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单选题 8^l XM-G-  
A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。 Apn#
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【正确答案】 A ,R+u%bmn#  
【知 识 点】 U9w*x/Swb  
【答案解析】 lLhCk>a  
分析： w6_}] &F  
　　应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。 < 4g^c&  
　　该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元） `upNP/,  
　　该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。 L/I-(08!Y:  
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