单选题
ZA.fa0n 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
, ;'SVe% A．100 B．0 C．50 D．-100
fjkT5LNx k szn%wZW 【正确答案】 B
yGV{^?yoP 【知 识 点】
JfKg_&hM 【答案解析】
t/Z!O
z6ZE 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
>H?uuzi B _@7IbB 单选题
nE<J`Wo$f A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
[sptU3,2U Vg) ^| 【正确答案】 A
W -!dMa 【知 识 点】
] d~MEa9Y| 【答案解析】
wtUG^hV #_ 分析：
=/f74s
t 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
R3cG<MjmK 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
1dXh\r_n 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
V? o&])?[ ;?#i]Bh>S 转上海财经大学高顿职业培训网:
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