单选题
Y 1 t\iU 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
@w?P7P<O` A．100 B．0 C．50 D．-100
PF53mUs4 .dav8n* 【正确答案】 B
Dp':oJC 【知 识 点】
} &[ 【答案解析】
\Rp-;.I@6 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
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\hzb/ wbst8 *$ 单选题
1 A\OC A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
K|Di1)7=/ Wh.?j>vB 【正确答案】 A
MP>dW nl 【知 识 点】
zaK#Z?V} 【答案解析】
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分析：
Ipf =ZD 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
@9lUSk ^9 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
+>r/ 0b 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
+w+} b^4 ayfFVTy1d 转上海财经大学高顿职业培训网:
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