单选题
Mp$@`8X` 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
UM*jKi2]" A．100 B．0 C．50 D．-100
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8&B 【正确答案】 B
sd#|3 【知 识 点】
_/* U2.xS 【答案解析】
h4pTq[4* 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
}U w&Ny {yU+)t( . 单选题
f&, {XZ A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
;{[ > &4 FSuAjBl0- 【正确答案】 A
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roCK` 【知 识 点】
{+<P:jbz; 【答案解析】
nfW&1a 分析：
88"Sai 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
g @I6$Z 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
; | /leu8 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
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09DV<j 转上海财经大学高顿职业培训网:
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