单选题
_abVX#5< 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
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hF~A A．100 B．0 C．50 D．-100
M)b`~ |Wt i[YYR,X| 【正确答案】 B
c 9ghR0WM 【知 识 点】
C-2n2OM. 【答案解析】
Gn_v}31d% 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
tv;3~Y0i fnXl60C% 单选题
DPe`C%Oc1 A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
:F<a~_k C{>?~@z&5 【正确答案】 A
Ezml LFp. 【知 识 点】
m+vwp\0 【答案解析】
*Pq`~W_M7 分析：
I
#A`fJ 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
{'X "9@ 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
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0h 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
oVsl,V 95(VY)_6#A 转上海财经大学高顿职业培训网:
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