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[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练31题 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
单选题 <=fYz^|XT  
2007年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元,假定按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日,该应付职工薪酬的计税基础为(   )万元。 )TNAgTmqK  
    A.100    B.0     C.50    D.-100 $]eU'!2)  
j<+Q Gd%  
【正确答案】 B sC ,[CN:b  
【知 识 点】 ]Puu: IG  
【答案解析】 Hggp*(AQK  
【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。 M<'AM4  
Q a(>$.h  
单选题 >z&|<H%  
A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日,该项罚款尚未支付。 3@'3U?Hin  
    U/v }4b  
【正确答案】 A yk1.fxik'  
【知 识 点】 MfzSoxCb  
【答案解析】 /yRP>CX~  
分析: ANuIPF4NxP  
  应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。 O3Jp:.ps  
  该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500(万元) |3tq.JU  
  该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同,不形成暂时性差异。 /%W&zd=%#  
2"Oj* ;  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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