单选题
c1/x,1LnMf 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
pr?/rXw A．100 B．0 C．50 D．-100
ooAZ,l=8 KV6S- 【正确答案】 B
pI!55w| 【知 识 点】
OU+*@2")t 【答案解析】
k (R4-"@ 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
$@x kKe" %(]rc%ry0 单选题
9f @)EKBK A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
<uvshZ v }8SHw|- 【正确答案】 A
bcYz ?o6 【知 识 点】
?m!FM:% 【答案解析】
S 6QG:|#P 分析：
XVfQ
scZe 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
d ?K8Ygz 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
:Ls36E8f= 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
' 4"L;){:L f[RnL#*xJU 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn
