单选题
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/6Y~/ 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，假定按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
c1pq]mz|z A．100 B．0 C．50 D．-100
M(_^'3u + 9F^F>mu 【正确答案】 B
[?Mc4uT{ 【知 识 点】
N$N;Sw 【答案解析】
fBHkLRFH 【解析】应付职工薪酬的计税基础=100-100=0。
|WD,\=J2 t-.2 +6"\ 单选题
R4&|t A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
l81&[ _F}IF9{?G 【正确答案】 A
k7:GS, 7 【知 识 点】
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}K? 【答案解析】
VQ1?Db(_2 分析：
f28gE7Y\a 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
uAW *5 `[ 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500（万元）
^U-vD[O8 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同，不形成暂时性差异。
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