一、注册会计师法律责任 LT'#0dCC
利害关系人和不实报告定义【记忆】、诉讼当事人的列置的规定(了解)、掌握责任认定的规定(理解连带责任、补充责任)。【记忆】免责的情形(特别注意与验资有关的部分)。赔偿顺位及最高限额(计算)。注册会计师防止发生执业过错的措施【记忆】。(简答题) *zz/U
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二、鉴证业务准则 g&_0)(a\
1.鉴证业务定义与要素 &(Xp_3PO
2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的区分 ks(PH6:]<
3.承接鉴证业务的标准不适当时的处理【记忆】 &W.tjqmw
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三、会计师事务所业务质量控制准则 #BT=
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1.客户关系和具体业务的接受与保持【记忆】 P3lNns3
2.意见分歧。只有项目组内部意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告。 !X[lNtO
3. 监控。应当“周期性”地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过“3年”。在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。 sI*( MhU
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四、职业道德(简答)。独立性的判断及改善措施。 `pII-dSC%
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五、重要性 aASnk2DFd
1.重要性的概念【理解+记忆】(选择题)(P156); .JQR5R |Q
2.重要性水平的确定(财务报表整体的重要性、各类交易、账户余额或披露的重要性水平、实际执行的重要性); MzJ5_}
3.累积识别出的错报(事实错报、判断错报、推断错报)及评价未更正错报的影响【理解】。 60X B
4.审计风险(包括固有风险、控制风险和检查风险)与审计证据数量的关系。 I&1Mh4yu
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六、审计抽样 l9P~,Ec4''
考核抽样的基本理论知识点。计算题主要集中在样本量的计算、推断错报上,考题主要来源于教材中的例题。 !aLByMA
1.基本理论知识 4:6@9.VVT
风险评估程序、询问观察程序、分析程序不宜使用审计抽样。影响审计效率或效果的抽样风险判断,理解影响样本规模的因素(与样本量的关系要熟练)。 v6oZD;;~
2.计算。记住一些几个公公式(最好在考前看一下,不要带进考场,否则后果很严重!): *dUnP{6 g
系统选样:抽样间隔=(总体规模÷样本规模)×起点个数 <`6-J `.
属性抽样:总体偏差率上限=风险系数÷样本规模 xvpS%MS
在细节测试中使用非统计抽样的样本规模:样本规模=(总体账面金额÷可容忍错报)×风险(保证)系数 _|*3uGo:
在细节测试中推断总体错报【记忆】(P213) {
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(1)比率法(在错报金额与抽样单元金额相关时最为适用) jZm1.{[>
总体错报金额=(样本错报金额÷样本账面金额)×总体账面金额 x`C;
(2)差额法(错报金额与抽样单元相关时最为适用) xA&