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【知识点2】估计企业未来融资需求的方法——销售百分比法 nm[ yp3B
狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求,广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。 |2yTt*!-r
关于估计未来融资需求的方法,教材中介绍了销售百分比法以及其他方法(回归分析技术、编制现金预算、利用计算机技术等。这里我们需要重点掌握的是销售百分比法。 m,zZe}oJ
1.确定预计净经营资产 a59l"b
预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债——销售百分比法 AR<'Airi:
本方法假定经营资产和经营负债的销售百分比不变。这一假设是理解这一方法的关键。 Tum9Xa
(1)预计经营资产的确定。 {
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假设经营资产项目中应收账款基期(2009年)的数据为10万元,基期的销售收入为100万元,则应收账款的销售百分比为10%(10/100)。由于假定该比率不变,因此,如果下期(2010年)销售收入为200万元,则下期预计的应收账款项目金额为:200×10%=20(万元)。 E8-8E2i,
每一项经营资产项目均采用这种方法确定,合计数即为预计经营资产。 _g%Wx?K9
(2)预计经营负债的确定(同上)。 |( %3'"Z
(3)预计净经营资产=预计经营资产-预计经营负债 VrV* -J'
2.资金总需求的确定 mY+.(N7m
资金总需求=预计净经营资产-基期净经营资产 QlbhQkn
3.预计可以动用的金融资产的确定 ` ,B&oV>
一般情况下,会直接给出。 Cm4$&?
4.留存收益增加的确定 ?K<m.+4b*y
留存收益增加=预计销售收入×计划销售净利率×(1-股利支付率) *{5L*\AZ
5.外部融资额的确定 fk(l.A$
外部融资额=(预计净经营资产-基期净经营资产)-可以动用的金融资产-留存收益增加 /o<tmK_m
【提示】外部融资按照优先顺序,先债务融资,后股权融资。 (7P{k<
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资金总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计=2325-1744=581(万元) ^k&T