一、单项选择题(多选、不选、错选均不得分。) 5&V=$]t
1、企业从事期货业务，其期末持仓合约产生的浮动盈亏，应（ ）。 )@X0'X<
A、确认为当期损益 }:Gs ,
B、增减期货保证金 sl `jovT[Y
C、不确认为损益，但在表外披露 =29IHL
3
D、强制平仓盈亏处理 iN[x
*A|h
2、甲、乙股份有限公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％（不考虑其他税费）。2004年3月31日甲公司从乙公司购入一批商品，应支付价款5850000元（含增值税），甲公司当天开出6个月商业承兑汇票，票面年利率4％，票据到期后不再计息，甲公司于2005年4月1日与乙公司达成协议，以其生产的10辆小轿车抵偿债务；小轿车的公允价值合计为6500000元（不含增值税），销售成本合计为3500000元。乙公司于2004年为该项债权计提了10％的坏账准备。乙公司收到小轿车后，作存货管理，且2005年度全部未对外销售。上述业务使甲公司增加资本公积和乙公司增加存货的金额分别为（ ）元。 B*
,)@ h
A、1362000元，4265300 V`1,s~" q
B、1447000元，1129700 -}9^$}PR
C、1362000元，6500000 d51'[
?(
D、1273600元，3500000 viG,z4Zf
3、A上市公司2004年9月1日承接一项安装业务，安装期6个月，合同总收入60万元，至年底已预收款项39万元，实际发生成本30万元，估计至安装结束还需发生成本20万元。在剩余合同价款能可靠收回的情况下，A上市公司2004年度该项安装业务应确认的劳务收入为（ ）万元。 \xj;{xc
A、30 BG+i tyH
B、36 <;6{R#Tuh
C、39 pA 6KiY &
D、40 >%k6k1CZ
4、某航空公司为股份有限公司，该公司2004年2月5日与某租赁公司签订了一项协议，该协议规定航空公司从租赁公司承租2架飞机，其中，一架采用融资租赁，租赁期限为4年，另一架采用经营租赁，租赁期限为2年，同类飞机的预计使用年限为5年。航空公司为租赁飞机而发生的差旅费、协议洽谈费用500000元，融资租赁飞机的最低租赁付款额为5700000元，最低租赁付款额的现值为4500000元，原账面价值为4700000元；租赁期满，飞机归还租赁公司，航空公司的担保余值为225000元，经营租赁飞机的租赁款为2250000元。航空公司于同年3月2日正式接收并使用所租赁的飞机，该公司飞机按年数总和法计提折旧。该航空公司租赁飞机在最后一个会计年度计提的折旧额为（ ）元。假定融资租入资产总额占该公司资产总额的比例超过30％。 R
qtBz3v
A、118750 ,^1zG
B、168750 WJ25fTsG
C、427500 ? : yz/
9(
D、106875 4"|Xndh1.
5、某工业企业为增值税一般纳税人。乙种原材料计划成本每吨1300元，月初乙种材料余额400000元，材料成本差异账户借方余额52060元，本月购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元，另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。本月出库乙种原材料5100吨，乙种原材料月末实际成本为（ ）元。 + cfEyiub
A、378210 `8ac;b
B、251560 wQSye*ec
C、293840 4b`E/L}2
D、271380 IWQ0I&tzdx
6、下列视同销售的业务中，会计和税务均作收入确认的是（ ）。 - 2M~KlYl
A、将购买的物资用于分红 NO o?
B、将购买的物资用于对外投资 6
Rl[M+Q
C、将购买的物资用于集体福利或个人消费 AJ bCC
D、将自产的、委托加工的物资用于在建工程 4|=>gdW)KN
E、将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目 @ph!3<(In,
7、H公司于2004年1月1日购买了F公司20万股股票，占20％的股份，每股买价为20元，另支付相关税费2万元。F公司2004年初所有者权益总量为1620万元，5月1日宣告分红，每股红利为0.3元，于5月12日实际发放。2004年F公司全年实现净利润120万元，各月间利润均衡。2005年7月1日又购入F公司20万股，每股买价为16元，另支付相关税费3万元。股权投资差额按5年期分摊。2005年全年实现净利润90万元，其中上半年实现净利润50万元。则2005年末H公司“长期股权投资”的“股权投资差额”明细账余额为（ ）万元。 OT%E|) 6'
A、25.6 d+
jX49Vt
B、21.94 -> 8Kd1^F
C、54.6 Yv5H41o"
D、29 X0VS a{
8、甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费，甲公司所得税率为33％，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为（ ）万元。 %.Ma_4o
Z
A、134 vR !+ 8sy$
B、133.01 `RL
Wr,h
C、170 P>V oA
D、169.01 USV DDqZ
9、A公司于2000年12月1日将一台全新设备出售给B公司，该设备的账面成本为100万元，售价为130万元，假定无相关税费。A公司当日以融资租赁方式回租该设备，租期为4年，每年末支付租金40万元，到期将设备归还给B公司，根据协议，A公司担保租期届满时的设备余值3万元。A公司在2000年12月1日的资产总值达到1000万元。假定A公司对租入设备采用年数总合法提取折旧，则2003年的折旧费用为（ ）万元。 5To@d|{
A、40 9 {&g.+
B、26 5#,H&ui\
C、25 ;=Ma+d #
D、32 s-$ Wc) l
10、源通公司于2000年1月1日借入一笔长期借款，金额100万元，利率为6％，期限为3年，又于10月1日借入另一笔借款60万元，利率为9％，期限为5年。工程于当年的4月1日正式开工，4～6月的每月初发生资产支出10万元，7月1日至10月31日因工程事故发生停工，11～12月每月初发生资产支出20万元，则当年的利息资本化额为（ ）元。 %
i4
5
A、10000 j
u A@"SG
B、9585 ~U0%}Bbh
C、6897 EtKq.<SJ
D、7998
