一、单项选择题(多选、不选、错选均不得分。) 5oI gxy
1、企业从事期货业务，其期末持仓合约产生的浮动盈亏，应（ ）。 })@LvY K
A、确认为当期损益 W_N!f=HW
B、增减期货保证金 O_w
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C、不确认为损益，但在表外披露 :>otl I<0t
D、强制平仓盈亏处理 'gwh:8Xc
2、甲、乙股份有限公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％（不考虑其他税费）。2004年3月31日甲公司从乙公司购入一批商品，应支付价款5850000元（含增值税），甲公司当天开出6个月商业承兑汇票，票面年利率4％，票据到期后不再计息，甲公司于2005年4月1日与乙公司达成协议，以其生产的10辆小轿车抵偿债务；小轿车的公允价值合计为6500000元（不含增值税），销售成本合计为3500000元。乙公司于2004年为该项债权计提了10％的坏账准备。乙公司收到小轿车后，作存货管理，且2005年度全部未对外销售。上述业务使甲公司增加资本公积和乙公司增加存货的金额分别为（ ）元。 <swY o<?J#
A、1362000元，4265300 v/lQ5R1
B、1447000元，1129700 (|<.7K N
C、1362000元，6500000 ~,.}@XlgT.
D、1273600元，3500000 r6eApKZ>f6
3、A上市公司2004年9月1日承接一项安装业务，安装期6个月，合同总收入60万元，至年底已预收款项39万元，实际发生成本30万元，估计至安装结束还需发生成本20万元。在剩余合同价款能可靠收回的情况下，A上市公司2004年度该项安装业务应确认的劳务收入为（ ）万元。 >T~d uwS
A、30 -{XXU )Z
B、36 KFMEY\ 6\h
C、39 CK+_T }+-
D、40 {]\!vG6
4、某航空公司为股份有限公司，该公司2004年2月5日与某租赁公司签订了一项协议，该协议规定航空公司从租赁公司承租2架飞机，其中，一架采用融资租赁，租赁期限为4年，另一架采用经营租赁，租赁期限为2年，同类飞机的预计使用年限为5年。航空公司为租赁飞机而发生的差旅费、协议洽谈费用500000元，融资租赁飞机的最低租赁付款额为5700000元，最低租赁付款额的现值为4500000元，原账面价值为4700000元；租赁期满，飞机归还租赁公司，航空公司的担保余值为225000元，经营租赁飞机的租赁款为2250000元。航空公司于同年3月2日正式接收并使用所租赁的飞机，该公司飞机按年数总和法计提折旧。该航空公司租赁飞机在最后一个会计年度计提的折旧额为（ ）元。假定融资租入资产总额占该公司资产总额的比例超过30％。 ^iq$zHbc0u
A、118750 uEKa
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B、168750 @z)_m!yV1
C、427500 BWN[
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D、106875 Mw+8p}E
5、某工业企业为增值税一般纳税人。乙种原材料计划成本每吨1300元，月初乙种材料余额400000元，材料成本差异账户借方余额52060元，本月购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元，另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。本月出库乙种原材料5100吨，乙种原材料月末实际成本为（ ）元。 ?]L:j
A、378210 & ]/Z~V t
B、251560 <+c6CM$#}V
C、293840 :X6A9jmd
D、271380 \hwz;V.J"
6、下列视同销售的业务中，会计和税务均作收入确认的是（ ）。 hd}"%9p
A、将购买的物资用于分红 f#9\&-h e0
B、将购买的物资用于对外投资 #I.Wmfz
C、将购买的物资用于集体福利或个人消费 /P /S0
D、将自产的、委托加工的物资用于在建工程 " Q ~-C|x
E、将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目 aB LE :v
7、H公司于2004年1月1日购买了F公司20万股股票，占20％的股份，每股买价为20元，另支付相关税费2万元。F公司2004年初所有者权益总量为1620万元，5月1日宣告分红，每股红利为0.3元，于5月12日实际发放。2004年F公司全年实现净利润120万元，各月间利润均衡。2005年7月1日又购入F公司20万股，每股买价为16元，另支付相关税费3万元。股权投资差额按5年期分摊。2005年全年实现净利润90万元，其中上半年实现净利润50万元。则2005年末H公司“长期股权投资”的“股权投资差额”明细账余额为（ ）万元。 J<{@D9r9<~
A、25.6 &ii3V lyzg
B、21.94 yXx}'=&!0
C、54.6 7BhRt8FSD+
D、29 IuQY~!
8、甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费，甲公司所得税率为33％，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为（ ）万元。 A;A>Q`JJF
A、134 3%W
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B、133.01 CL$ mK5u
C、170 `n!<h,S'2
D、169.01 >@BvyZ)i
9、A公司于2000年12月1日将一台全新设备出售给B公司，该设备的账面成本为100万元，售价为130万元，假定无相关税费。A公司当日以融资租赁方式回租该设备，租期为4年，每年末支付租金40万元，到期将设备归还给B公司，根据协议，A公司担保租期届满时的设备余值3万元。A公司在2000年12月1日的资产总值达到1000万元。假定A公司对租入设备采用年数总合法提取折旧，则2003年的折旧费用为（ ）万元。 'nM)=
A、40 EI29;
B、26 qeyBZ8BG
C、25 >Cjb|f3'i}
D、32 kOGpe'bV
10、源通公司于2000年1月1日借入一笔长期借款，金额100万元，利率为6％，期限为3年，又于10月1日借入另一笔借款60万元，利率为9％，期限为5年。工程于当年的4月1日正式开工，4～6月的每月初发生资产支出10万元，7月1日至10月31日因工程事故发生停工，11～12月每月初发生资产支出20万元，则当年的利息资本化额为（ ）元。 R3$K[Lv,
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