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,SPgop'
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 NT2XG&$W>
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 k`o8(zPb
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 tU$n3Bg
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
,RDWx
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ]c v/dY#
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 fWC(L s
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 |)v}\-\#
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 }.(DQwC}1k
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 BL~#-Mm<|l
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 6ddRFpe
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 $}IG+,L
'%ByFZzi
<& 3[|Ca
一、出纳岗工作流程 ]&; In,z
(一)现金收付 }Ml BmD
1、收现 3-E-\5I
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 r;)
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工资及固定资产岗(水电费、代收款项) q sUBvq
管理费用岗(其他应收款) }t"K(oamm
销售核算岗(货款) dGj0;3FI%
成本核算岗(加工费、材料款) N iu
|M@
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 RT3(utwO
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 H)h^|A/vO
2、付现 BW6Ox=sr<
(1)费用报销 |'&$VzA
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 4%zy$,|e
(2)人工费、福利费发放 $&qLrKJ
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 $UdBZT-
3、现金存取及保管 FZ}^)u}o
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 j/Y]3RSMp
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 e`U
6JzC
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 "+4Jmf9
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 CJh,-w{wJ"
(二)银行存款收付 IA&V?{OE@I
1、银收 <KK.f9^o(
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 2@?X>,
(2)其他项目收款 wfe4b
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 r73W.&
(3)贷款 ji>LBbnHdE
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 n_rpT.[
2、银付 %~k>$(u6
(1)日常性业务款项 M%la@2SK=
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 q5S_B]|
——→材料核算岗(材料采购) qBcbMa9m
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) Nd
"IW${Kg
——→管理费用岗(管理部门用款) DA iS|x
——→销售费用岗(销售部门用款) sV-PR]
——→工资福利岗(工资兑现、福利) Q"U%]2@=
——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) )ii aT~
]
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 D
vvi)/<
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 B6;>V`!
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 &o7PB`(l
(2)打卡工资 Itv cN
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 ?%su?L
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 [0105l5
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 +c!HXX
(3)业务员兑现 iLJ@oM;2
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 iPV-w_HQ
(4)还贷及银行结算 K
AD2_@l
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 -
AgD
(5)交税 oJ*
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①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 T@{ab1KV
②进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 Wu<;QY($5
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ;]0d{
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 ybsw{[X>M
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 GDC@s<[k
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 0G-obHe0
(三)工作要求 !W8=\:D[
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 Q0Do B
2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 uF|_6~g
3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。 -0<vmU
4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 l'_]0%o]
5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 A?lR[`'u\
6、 树立良好的窗口形象。 Ipq0
1
+
二、销售费用岗工作流程 fCN+9!ljG`
(一)部门日常费用 ubfh4
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 |a"]@W$>
借:营业费用—相关明细科目(部门专项) <uS/8MP{
.tGz, z}
贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 7gV9m9 #
*xpn-hCp<
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 b/qK/O8J
WkE="E}
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 <XG]aYBR
oy#(]K3`O
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 Cw(yp u
:L+xEL
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 T%&vq6
%i/|}K
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 OomC%9/=,
w'
J`$=
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 xRgdU+,Mj
,g}$u'A+d
(二)办事处费用 LTzdg >\oJ
svDnw cl
1、日常费用 {wA8!5Gu
=O"]e/CfO
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ^7? WR?!
6'N_bNW
借:营业费用——相关明细科目(部门专项) &v*4AZ['
rjWtioZEa
贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 %Rf9KQ
d7G@Z|R3p
2、购置固定资产 onRTX|#
/;Hqv
`X7
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5yK#;!:h
vX6JjE!
借:固定资产——相关明细科目 ezL1,GT
R= mTJ'y
贷:现金 ——→传出纳岗 R31Z(vY
F.aG7
注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 gl`J(
kiN,N]-V
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 k'|yUJ,
{_*G"A 9
3、房租、仓租 \/j,
%JiF269
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 '6){~ee
S
b/m.VL
借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) `5h^!="
f
VY I
贷:现金 ——→传出纳岗 v'?o#_La+
1;<Vr<.
4、运费 .On qj^v
gI2'[OU
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 b:~#;$g
Kn1;=k
借:营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) `W@jo~y<
n!~ $Z/
应交税金——应交增值税—进项税 :7.k E
^&mrY[;S
贷:现金 ——→传出纳岗 FGP^rTP)e
Ad-5Znc5
注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 vdgK3I
BH~zeJ*Pr
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 6Sn&;ap
sUc[!S:/
5、途损 L"dN
$ A
T{^mh(3/"
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 /{[<J<(8
. 70=xH
借:营业费用——途损(专项) ~F,YBX
l1<=3+d
贷:应收账款 AhA&=l
i;
3 V ^5 4_
注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 d
oEuKT
S _U |w9q
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 MbInXv$q2/
)7+z/y+[n
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。 2(~Zl\
HbB8A#u
6、高开冲红 cH5
0L32sFy
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 wL:7G
O:rfDO
借:营业费用——高开冲红 z^tzP~nI
6A.%)whI;
贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 g)$KN,gGuO
/8l@ndZf
注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 QP50.P5g
j[\:#/J
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 pi#a!Quf\
Z+6WG
7、返利 "HqmS
>2),HZp^I
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 oidK_mU9q
73'A Q")UJ
借:营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) S~fP$L5
m(9I+`
贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 0`WFuFi^o
pRE^;
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8、赞助费 Gukvd6-g9b
SYsO>`/ )
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 1##@'L|u
VKYljY0#
借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) p&<n_b
d(RMD
贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 C:^
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V*2*5hx
注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 [$d]U.
DQ/rx`BG
(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 -
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(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 <{;'0> ToM
$?z}yx$
(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 3 !sZA?q
"m6G;cv
(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 wVI_SQ<8V
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(三)广告费用 "0 %fR"
?F$ #t6Q
1、审核月度资金计划 V6c8o2G;+
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每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 G~u$BV'
_!,2"dS
2、审核付款 #Q["[}flVv
>}NnzZ
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 >+;}"J
Ce}m$k
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 a[j]fv*6
8
;<aco/62
借:预付账款 ~fL`aU&
tzgaHN
贷:银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 9mXmghoCO
<1lB[:@%U
注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 '?.']U,: $
Hl(W'>*oL
(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 0<4'pO.6Hq
h\Y~sm?!`
(3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 lsj9^z7
WnOYU9;%
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 jZmL7
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0i8\Lu6
3、费用报账 B+R|fQ
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(1)媒体及宣传品 e8:O2!HW
`S?_=JIX
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) rbv
Jc5YGj 7
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 kt_O=
sD?
Ynpt
借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项) /GJL&RMx
[K4k7$
贷:预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 -%>Tjo@Bn
O#J7GbrHO
注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 ';.y`{/
(Lj*FXmz
(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 [GK##z'5
J%q)6&
(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 Mkt_pr
= 4|"<8'
(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 &jg>X+;
~@ <o-|#
(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 %)dp
a
>bhF{*t#;y
(2)宣传品发出 vF@|cTRR)
gwB0/$!4"
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 -cn`D2RP
?/,V{!UTtq
借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) &io
+*
]JmE(Y1(1
——招待费(部门专项) f`-vnh^+
~SA>$
管理费用——招待(部门专项) Abmi=]\bx
^aJ]|*m
贷:营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 D]'
8BS3
+Qzl-eN/+
(3)推广会 4v5qK
/yUKUXi
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 x|^p9m"=%
&FZ~n?;hQ
借:营业费用—推广会(部门专项) d:]ZFk_*
^K~=2^sh
贷:现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 , :KJ({wM
kxA T
注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 wF6a*b@v
^
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(四)管理性工作 q/@r#
5yV>-XT+-
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 .]<iRf[\[
N0K <zxR
2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 r`+G9sj3U
^foCcO
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 $|!3ks
hS%oQ)zvE
4、每季度提供需监测的广告明细 `!ja0Sq]U
81I9xqvSd~
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 RR/?"d?&
ose)\rM'
6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 rJ6N'vw>
+^rt48${ y
7、参与制定和完善公司费用控制办法。 j&8GtE1b
H2+Ijn19E
8、参与年度费用控制计划的制定。 dd6l+z
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(五)工作要求 i{HzY[
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1、熟悉公司各类财务管理制度。 Nh4&3"g|
t|UM2h
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 'auYm
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K[9P{0hA
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 ] J|#WtS
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三、管理费用岗工作流程 ^ p%3@)&
l?^}n(_.
(一)部门日常费用 f{(D+7e}
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}2}c|
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 }tH_YF}u
借:管理费用—相关明细科目(部门专项) 7<?Aou
IFF1wfC
贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。 Je K0><
S1i~r+jf
注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 q((%sWp
ehMpo BL
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 %~lTQCPE
T{'oR .g,
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 -Ji uq
qUQP.4Z9 5
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 ZJjm r,1
s|:j~>53
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 W{]r_`=:6S
+xYg<AFS
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。 xu'b@G}12
q-+_Y `_\
(二)资金付出 5N2`e3:I
Te>m9Pav
1、审核月度资金计划 EPEn"{;U
2(9~G|C.
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 S<w?,Z
`;s#/ `c|/
注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。 S^5Qhv
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2、审核付款及报账 t
RTJ Q
z&.F YGq}
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 FJ|JXH*
,esUls'nz'
注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 W)odaab7
^8g<>,$
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证 *!}bU`
)u=a+T
借:管理费用——相关明细科目 ,e*WJh8k[
u$(XZ;Jg
贷:银行存款 ——→传主管岗复核 0T:U(5Y9
t8 ~isuiK
注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。 H+N6VVnO
,#(k|Zztc
(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。 DC'L-]#<