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[求助问答]急急急!大家好!希望大家能为我解几道审计题,谢谢! [复制链接]

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离线溪水流动
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-25
— 本帖被 阿文哥 从 学审计 移动到本区(2012-07-04) —
U [{vA6  
上个学期的审计考试没通过,老师给了我们可能会考到的题,但是有些没给我们答案,希望大家能为我解答下,很快要补考了,我现在每天都在担心补考没通过,如果能得到解答,我万分感激,谢谢! hEq-)-^G  
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第一题: F EA t6  
审计人员在审查东方公司2004年度的利润表时,抽查了该公司12月的销售业务,发现下列情况: ctMH5"F&1  
1、4日送交该公司不独立核算的门市部甲产品600件,产品已收到,账中未作处理。 R.Kz nJ  
2、8日售给前锋工厂甲产品800件,货款收到并已入账。 uH |:gF^  
3、12日售给友联工厂乙产品1600件,货款收到,未入账。 rcz9\@M  
4、20日公司托儿所大修理领用乙产品100件,未入账。 <!q_ C5>XJ  
5、28日前锋工厂退回质量有问题的甲产品400件,产品已收到,未入账。 K/0Wp %  
6、31日库存商品账中对12日售给友联工厂的乙产品未作结转。 -sxu7I  
单位售价:甲10元,乙20元。单位生产成本:甲7元,乙15元 oc"7|YG  
要求:指出销售业务中存在的问题;计算调整销售收入的销售成本;提出处理意见。 97 k}{tG  
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第二题: z#B(1uI  
企业用技术改造借款进行扩建,项目完工交付使用时,确定固定资产价值500万元,审计人员审查发现如下问题: $kBcnk  
5、 在项目竣工验收前借款利息25万元在“财务费用”中列支。 J^-a@' `+  
6、 扩建中领用本企业产品只按成本12万元转入工程价值,(售价20万元) %.WW-S3  
7、 工程发生的运输费1万元计入“管理费用。 vP%}XEF  
8、 工程余料变价收入2万元,直接用于招待费支出。 j@R"AP}  
请针对以上问题进行分析和评价,并确定固定资产价值。 30W.ks5(  
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第三题: 3<>DDY2bl  
审计人员在对企业无形资产进行审计时发现: .q<5OE(f  
5、 企业某项传统产品是名优产品,其商标被评为全国驰名商标,经有关专家评估其商标价值50000元,企业以此计入“无形资产——商标权”账户。 9v/=o`J#  
6、 该企业以100万转让某项专利,该项专利入账价值为120万元,摊销期限为10年,已摊销4年(考虑营业税,税率5%)。 X<Ag['r  
分录如下:借:银行存款 100万 w!jY(WK U  
投资收益 25万 gh `]OxA  
贷:无形资产 120万 ~;}uYJ  
应交税费——应交营业税 5万 -TS5g1  
7、 企业购入某商标权,买价100000元,手续费1500元作为财务费用处理。商标权按100000元入账。 W[:CCCDL  
8、 企业自行研发某专利,研发费共计20万元,申请专利发生各项费用计10万元,企业该专利按30万元入账。 tYp 185  
试分析上述业务存在的问题,并进行分析和处理。 On0,#i=  
 I)MRAo  
第四题: c8Nl$|B  
某企业当年营业收入为1000万元 ,年末实现利润总额为500万元。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支: 1&RB=7.h  
6、 支付职工工资总额100万元(该公司职工50人,当地规定计税工资标准人均每月1300元); S  3s6  
7、 提取职工工会、福利、教育三项经费18.5万元; M'VJE|+t  
8、 赞助明星演唱会20万元; g wbV$[.X  
9、 国债利息收入15万元 mD%IHzbn H  
10、 当年业务招待费为10万元 eV"s5X[$  
要求:计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额,所得税率为25%,并加以说明。 t +|t/1s2  
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