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上个学期的审计考试没通过,老师给了我们可能会考到的题,但是有些没给我们答案,希望大家能为我解答下,很快要补考了,我现在每天都在担心补考没通过,如果能得到解答,我万分感激,谢谢! B/}>UHM
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第一题: aQFHB!
审计人员在审查东方公司2004年度的利润表时,抽查了该公司12月的销售业务,发现下列情况: ]^<~[QK_C
1、4日送交该公司不独立核算的门市部甲产品600件,产品已收到,账中未作处理。 >AJ|F)
2、8日售给前锋工厂甲产品800件,货款收到并已入账。 //|Vj | =
3、12日售给友联工厂乙产品1600件,货款收到,未入账。 aoS1Yt'@
4、20日公司托儿所大修理领用乙产品100件,未入账。 G.T1rUh=
5、28日前锋工厂退回质量有问题的甲产品400件,产品已收到,未入账。 `Mg
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6、31日库存商品账中对12日售给友联工厂的乙产品未作结转。 U4JN,`p{
单位售价:甲10元,乙20元。单位生产成本:甲7元,乙15元 ?YO%]mTP
要求:指出销售业务中存在的问题;计算调整销售收入的销售成本;提出处理意见。 O/nS,Ux
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第二题: !C?z$5g
企业用技术改造借款进行扩建,项目完工交付使用时,确定固定资产价值500万元,审计人员审查发现如下问题: N5DS-gv
5、 在项目竣工验收前借款利息25万元在“财务费用”中列支。 sn%fE
6、 扩建中领用本企业产品只按成本12万元转入工程价值,(售价20万元) ^Du_e(TiyK
7、 工程发生的运输费1万元计入“管理费用。 AtI,&S#{
8、 工程余料变价收入2万元,直接用于招待费支出。 .VT,,0
请针对以上问题进行分析和评价,并确定固定资产价值。 %#~Wk|8} Q
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第三题: VXS9E383
审计人员在对企业无形资产进行审计时发现: =KLYR UW
5、 企业某项传统产品是名优产品,其商标被评为全国驰名商标,经有关专家评估其商标价值50000元,企业以此计入“无形资产——商标权”账户。 0M?}S~p]
6、 该企业以100万转让某项专利,该项专利入账价值为120万元,摊销期限为10年,已摊销4年(考虑营业税,税率5%)。 Ok!{2$P8U9
分录如下:借:银行存款 100万 mr? ii
投资收益 25万 %+~0+ev7r
贷:无形资产 120万 u.6%n.g
应交税费——应交营业税 5万 DP_ \%(A
7、 企业购入某商标权,买价100000元,手续费1500元作为财务费用处理。商标权按100000元入账。 ;
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8、 企业自行研发某专利,研发费共计20万元,申请专利发生各项费用计10万元,企业该专利按30万元入账。 \ :.p8`
试分析上述业务存在的问题,并进行分析和处理。
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第四题: R0[Gfq9M=
某企业当年营业收入为1000万元 ,年末实现利润总额为500万元。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支: It[ ~0?+
6、 支付职工工资总额100万元(该公司职工50人,当地规定计税工资标准人均每月1300元); "/5b3^a
7、 提取职工工会、福利、教育三项经费18.5万元; xmDwoLU
8、 赞助明星演唱会20万元; lRb)Tz6SE
9、 国债利息收入15万元 mf#oa~_
10、 当年业务招待费为10万元 g=Lt2UIJ
要求:计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额,所得税率为25%,并加以说明。 Qsa2iw{
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