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上个学期的审计考试没通过,老师给了我们可能会考到的题,但是有些没给我们答案,希望大家能为我解答下,很快要补考了,我现在每天都在担心补考没通过,如果能得到解答,我万分感激,谢谢! ,`'A"]"
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第一题: V\Y,4&bI
审计人员在审查东方公司2004年度的利润表时,抽查了该公司12月的销售业务,发现下列情况: [9}<N2,9z
1、4日送交该公司不独立核算的门市部甲产品600件,产品已收到,账中未作处理。 7L6^IK
2、8日售给前锋工厂甲产品800件,货款收到并已入账。 }5z!FXB
3、12日售给友联工厂乙产品1600件,货款收到,未入账。 #Aj#C>
4、20日公司托儿所大修理领用乙产品100件,未入账。 a@9W'/?igk
5、28日前锋工厂退回质量有问题的甲产品400件,产品已收到,未入账。 C43I(.2g
6、31日库存商品账中对12日售给友联工厂的乙产品未作结转。 OwgPgrV
单位售价:甲10元,乙20元。单位生产成本:甲7元,乙15元 /qq*"R
要求:指出销售业务中存在的问题;计算调整销售收入的销售成本;提出处理意见。 - K"L6m|
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第二题: QW_v\GHx
企业用技术改造借款进行扩建,项目完工交付使用时,确定固定资产价值500万元,审计人员审查发现如下问题: (9'q/qgTO
5、 在项目竣工验收前借款利息25万元在“财务费用”中列支。 >MhZ(&iD
6、 扩建中领用本企业产品只按成本12万元转入工程价值,(售价20万元) X4Uy3 TV>
7、 工程发生的运输费1万元计入“管理费用。 !c0x^,iE
8、 工程余料变价收入2万元,直接用于招待费支出。 \<y|
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请针对以上问题进行分析和评价,并确定固定资产价值。 zWhzU|=8
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第三题: pN)>c,
审计人员在对企业无形资产进行审计时发现: . S;o#Zw*R
5、 企业某项传统产品是名优产品,其商标被评为全国驰名商标,经有关专家评估其商标价值50000元,企业以此计入“无形资产——商标权”账户。 &$#NV@
6、 该企业以100万转让某项专利,该项专利入账价值为120万元,摊销期限为10年,已摊销4年(考虑营业税,税率5%)。 k^B7M}
分录如下:借:银行存款 100万 7C_U:x
投资收益 25万 d7x6r3J$
贷:无形资产 120万 P.=Dd"La
应交税费——应交营业税 5万 ?VTP|
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7、 企业购入某商标权,买价100000元,手续费1500元作为财务费用处理。商标权按100000元入账。 LW/> %
8、 企业自行研发某专利,研发费共计20万元,申请专利发生各项费用计10万元,企业该专利按30万元入账。 B4c;/W-
试分析上述业务存在的问题,并进行分析和处理。 onS4ZE3B
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第四题: >
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某企业当年营业收入为1000万元 ,年末实现利润总额为500万元。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支: ;Yg/y
6、 支付职工工资总额100万元(该公司职工50人,当地规定计税工资标准人均每月1300元); O`PQ4Q*F
7、 提取职工工会、福利、教育三项经费18.5万元; N[DKA1Ei
8、 赞助明星演唱会20万元; N>g6KgX{K
9、 国债利息收入15万元 j.V7`x
10、 当年业务招待费为10万元 Y9%zo~]-W'
要求:计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额,所得税率为25%,并加以说明。 yV6U<AP$3
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