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[求助问答]急急急！大家好！希望大家能为我解几道审计题，谢谢！ [复制链接]

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离线溪水流动

实习生

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2011-08-25

— 本帖被阿文哥从学审计移动到本区(2012-07-04) —

上个学期的审计考试没通过，老师给了我们可能会考到的题，但是有些没给我们答案，希望大家能为我解答下，很快要补考了，我现在每天都在担心补考没通过，如果能得到解答，我万分感激，谢谢！

第一题：
审计人员在审查东方公司2004年度的利润表时，抽查了该公司12月的销售业务，发现下列情况：
1、4日送交该公司不独立核算的门市部甲产品600件，产品已收到，账中未作处理。
2、8日售给前锋工厂甲产品800件，货款收到并已入账。
3、12日售给友联工厂乙产品1600件，货款收到，未入账。
4、20日公司托儿所大修理领用乙产品100件，未入账。
5、28日前锋工厂退回质量有问题的甲产品400件，产品已收到，未入账。
6、31日库存商品账中对12日售给友联工厂的乙产品未作结转。
单位售价：甲10元，乙20元。单位生产成本：甲7元，乙15元
要求：指出销售业务中存在的问题；计算调整销售收入的销售成本；提出处理意见。

第二题：
企业用技术改造借款进行扩建，项目完工交付使用时，确定固定资产价值500万元，审计人员审查发现如下问题：
5、在项目竣工验收前借款利息25万元在“财务费用”中列支。
6、扩建中领用本企业产品只按成本12万元转入工程价值，（售价20万元）
7、工程发生的运输费1万元计入“管理费用。
8、工程余料变价收入2万元，直接用于招待费支出。
请针对以上问题进行分析和评价，并确定固定资产价值。

第三题：
审计人员在对企业无形资产进行审计时发现：
5、企业某项传统产品是名优产品，其商标被评为全国驰名商标，经有关专家评估其商标价值50000元，企业以此计入“无形资产——商标权”账户。
6、该企业以100万转让某项专利，该项专利入账价值为120万元，摊销期限为10年，已摊销4年（考虑营业税，税率5%）。
分录如下：借：银行存款 100万
投资收益 25万
贷：无形资产 120万
应交税费——应交营业税 5万
7、企业购入某商标权，买价100000元，手续费1500元作为财务费用处理。商标权按100000元入账。
8、企业自行研发某专利，研发费共计20万元，申请专利发生各项费用计10万元，企业该专利按30万元入账。
试分析上述业务存在的问题，并进行分析和处理。

第四题：
某企业当年营业收入为1000万元，年末实现利润总额为500万元。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支：
6、支付职工工资总额100万元（该公司职工50人，当地规定计税工资标准人均每月1300元）；
7、提取职工工会、福利、教育三项经费18.5万元；
8、赞助明星演唱会20万元；
9、国债利息收入15万元
10、当年业务招待费为10万元
要求：计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额，所得税率为25%，并加以说明。