09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 -K%hug  
k[ZkVwx  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： vyS8yJUY  
Xzn}gH]  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) A WS[e$Mt2  
lEX
ER^6  
　　贷：应交税费—未交增值税 eN,6p'&  
q$
iGeE#  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： B!j7vXM2  
1#Q~aY  
　　借：应交增值税—未交增值税 +H**VdM6s  
i:/Ws1=q  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) c9/&A  
#_pQS}$