09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 w1(5,~OB  
(UhJ Pco"  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： t^>P,%$  
Z]WX 7d  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 0u&x%c  
ZZwIB3sNhf  
　　贷：应交税费—未交增值税 y`5 ?  
&OE-+z  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： m\CU,9;;(  
,quUGS  
　　借：应交增值税—未交增值税 @Q{:m)\  
 )*6  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) g:xg ~H2  
5-k gGO
t