一、[问题] 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为l3%。2002年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税款34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额l00万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。 Rmq8lU
试计算该企业本期免、抵、退税额、应退税额、免抵税额。 zL1*w@6
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) [h
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应纳增值税额=100×17%-(34-8)-3=-12(万元) kIm)Um
出口货物免、抵、退税额=200×13%=26(万元) b'D|p/)m0S
本例中,当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额l2万元。 yFIB/ln:
当期免抵税额=26-12=14(万元)
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如果该企业2002年4月继续发生业务,那么该企业的上期期末留抵税额是多少?如果应纳增值税额大于期免抵退税额,那么该企业的上期期末留抵税额是多少? _T
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[解答] 你好, )FNvtLZ
当当期应纳税额的绝对数大于当期免抵退时,才会有留抵下期继续抵扣的税款,本题中如果4月份继续发生业务,上期留抵的税额是0。因为3月份应纳税额的绝对数是12小于免抵退税额,当期应退税额就是12,因此没有留抵的税额如果3月份应纳税额的绝对数大于免抵退税额。应退税额就是免抵退税额。留抵税额就是应纳税额的绝对数减去应退税额。 -,M*j|
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二、[问题] 那些是國稅,那些是地稅? h";0i:
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[解答] 你好, m&GxLT6
国税局系统:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
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2。地税局系统:营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。 Js`xTH'
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三、[问题] 先征后退、先征后返、即征即退三个概念有什么区别?
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[解答] 老师回复 你好, U_/sY9gz(
即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关; Hs%;uyI@$
先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异; ?w{ lC,
先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。 aoLYw 9
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即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的,即征即退最快,先征后退次之,先征后返最慢。