[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 ~e~iCyW;S  
Kr3L~4>  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： y*0bHzJ  
^31X-}tv  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) +Em+W#i%?  
)mT{w9u  
　　贷：应交税费—未交增值税 Q|q.~x<RQ  
9^h0D}#@  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： `rzgC \  
3qR%Mf'  
　　借：应交增值税—未交增值税 4:GVZR|-  
n dgG1v%  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) :8cp]vdW
 
WI/&r5rq