[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 _$Fi]l!f  
sI^1c$sBN  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： {= z%('^  
Q'\jm=k  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 0+S:2i/G  
,U<Ku*}B  
　　贷：应交税费—未交增值税 zu;Yw=cM)  
heh!cDK  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： _Juhl^LM;  
? th+~dE  
　　借：应交增值税—未交增值税 P-vA.7  
}D=h "\_=  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) =jG3wf*  
.b]oB_