[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 W:QwHZ2O  
XL}<1 -}  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： fH8!YQG8$  
Gr(|Ra.  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) uC]Z8&+obb  
[Id}4[={e  
　　贷：应交税费—未交增值税 ^`qPs/b  
`$z)$VuP  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： aP
>37s  
,c )g
,J9  
　　借：应交增值税—未交增值税 c~dM`2J,  
wX'}4Z=C~  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) IdM*5Y>f  
RwTzz] M