[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 vB(tpki|  
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　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： ilL] pU
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　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) =BW>jD  
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　　贷：应交税费—未交增值税 l?E7'OEF:  
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　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： c%Ht; sK`*  
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　　借：应交增值税—未交增值税 Mrpn^C2)  
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　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) +Mth+qgw  
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