[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 t@4X(i0  
LoBKR c2t  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： 4fP>;9[F  
jW
P(7}U  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) b-~`A;pr  
t kNuM0  
　　贷：应交税费—未交增值税 hDmVv;M:  
Ge(r6"%7  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： Zh3]bg5  
<@;eN&  
　　借：应交增值税—未交增值税 e[Q(OV5(R  
xu& v(C9  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 0qR;Z{k  
4I{|M,+