[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 ?%Pi #%P  
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　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： KC<K*UHPAH  
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　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) >dDc
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　　贷：应交税费—未交增值税 (I1^nrDP.  
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　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： U'}[:h~)  
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　　借：应交增值税—未交增值税 xCu\jc)2  
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　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) yyVE%e5nl  
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