前提是本期生产企业有内销也有外销,当本期内销大于外销,应交增值税时要作的账务处理。 KY]C6kh
C"enpc_C/
1.如当期应纳税额大于零,月末作如下会计分录: 01o4Th m
Y[S1$(K&*
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) S 6,.FYH
xn|(9#1o
贷:应交税费—未交增值税 L&OwPd
\5cpFj5%
2.如当期应纳税额小于零,如果是由于当期进项税额大于销项税额,则属于留抵税额,不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的,则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数,作如下会计分录: wH6aAV~1
(_{yB[z>`
借:应交增值税—未交增值税 4nz 35BLr
k-""_WJ~^
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 2VCI 1E
P
L+sR3bR