[知识整理]09年税务代理实务应纳税额的会计核算 [复制链接]

前提是本期生产企业有内销也有外销，当本期内销大于外销，应交增值税时要作的账务处理。 !-p5j3A4L  
j%Usui<DL  
　　1.如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录： PkMN@JS  
oyK'h9Wt1  
　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) [Vc8j&:L  
Qne@Vf kA  
　　贷：应交税费—未交增值税 l*":WzRGvF  
|!,;IoZ  
　　2.如当期应纳税额小于零，如果是由于当期进项税额大于销项税额，则属于留抵税额，不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的，则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数，作如下会计分录： 'HzF/RKh  
B[epI3R  
　　借：应交增值税—未交增值税 ?s6v>#H%  
>-0Rq[)  
　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 4*P#3 B'@V  
J>TNyVaoQ