第二节 财务管理的内容 一、财务管理的对象―――现金及其流转 hnFpC1TO
1、现金流转的形式 Wu
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(1)短期循环 qm$(_]R~`
(2)长期循环 zx%WV@O9
2、现金流转的不平衡 Rq}lW.<r
(1)影响现金流转不平衡的原因有内部原因:盈利、亏损和扩充 Mw0>p5+ cy
注意: yD~,+}0)
亏损: 4fs
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从长期的观点看,亏损企业的现金流转是不可能维持的 p?f\/
从短期来看,分为两类亏损额小于折旧额的企业 _CHzwNU
亏损额大于折旧额的企业 Z$/76
(2)影响企业现金流转的外部原因 T)gulP
市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争 _e@8E6#ce
注意:通货膨胀造成的现金短缺,不能靠短期借款解决,因其不是季节性临时现金短缺,而 YTyr
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是现金购买力被永久的蚕食。 srf}+>u&
【多选】.以下关于现金流转的表述中,正确的有( )。(05年) t}eyfflZ
A.任何企业要迅速扩大经营规模,都会遇到现金短缺问题 R1H^CJ=v0
B.亏损额小于折旧额的企业,只要能在固定资产重置时从外部借到现金;就可以维持现有局面 d9$RmCHe}
C.亏损额大于折旧额的企业,如不能在短期内扭亏为盈,应尽快关闭 pA*C|g
D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题 mxqD'^n#
答案:AC r>fGj\#R =
解析:亏损额小于折旧额的企业,当计提折旧的固定资产需要重置的时候,财务主管就要设法筹款,以购买设备使生产继续下去。这种办法只能解决一时问题,它增加了以后年度的现金支出,会进一步增加企业的亏损。企业不可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡 y;ElSt;S