第二节 财务管理的内容 一、财务管理的对象―――现金及其流转 F02NnF
1、现金流转的形式 d F),
(1)短期循环 N
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(2)长期循环 =b6Q2s,i
2、现金流转的不平衡 #2n>J'}
(1)影响现金流转不平衡的原因有内部原因:盈利、亏损和扩充 dhV=;'
注意: j]kx~
亏损: 2!l)%F`
从长期的观点看,亏损企业的现金流转是不可能维持的 2N>:GwN
从短期来看,分为两类亏损额小于折旧额的企业 (m@({
亏损额大于折旧额的企业 7kj#3(e
(2)影响企业现金流转的外部原因 ]ul]L
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市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争 3VcG
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注意:通货膨胀造成的现金短缺,不能靠短期借款解决,因其不是季节性临时现金短缺,而 >7
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是现金购买力被永久的蚕食。 5B"j\TwQ
【多选】.以下关于现金流转的表述中,正确的有( )。(05年) b}axw+
A.任何企业要迅速扩大经营规模,都会遇到现金短缺问题 ;ML21OjgN
B.亏损额小于折旧额的企业,只要能在固定资产重置时从外部借到现金;就可以维持现有局面 yfi.<G)S
C.亏损额大于折旧额的企业,如不能在短期内扭亏为盈,应尽快关闭 K /. ;N.9
D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题 s% I)+|
答案:AC P1)9OE
解析:亏损额小于折旧额的企业,当计提折旧的固定资产需要重置的时候,财务主管就要设法筹款,以购买设备使生产继续下去。这种办法只能解决一时问题,它增加了以后年度的现金支出,会进一步增加企业的亏损。企业不可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡 <w8*Ly:L