第二节 财务管理的内容 一、财务管理的对象―――现金及其流转 U-:ieao@
1、现金流转的形式 F* .g;So
(1)短期循环 <ERB.d!
(2)长期循环 +Y
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2、现金流转的不平衡 JMVNmq&0
(1)影响现金流转不平衡的原因有内部原因:盈利、亏损和扩充 MSV2ip3
注意: QMsHC%l3b
亏损: \'M3
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从长期的观点看,亏损企业的现金流转是不可能维持的 ]XTu+T.aT
从短期来看,分为两类亏损额小于折旧额的企业 z
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亏损额大于折旧额的企业 z.CywME<)t
(2)影响企业现金流转的外部原因 cW{1
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市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争 W$'R}L
注意:通货膨胀造成的现金短缺,不能靠短期借款解决,因其不是季节性临时现金短缺,而
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是现金购买力被永久的蚕食。 _ z;q9&J)
【多选】.以下关于现金流转的表述中,正确的有( )。(05年) b9"jtRTdz
A.任何企业要迅速扩大经营规模,都会遇到现金短缺问题 e4G4GZH8
B.亏损额小于折旧额的企业,只要能在固定资产重置时从外部借到现金;就可以维持现有局面 b]7GmRekl
C.亏损额大于折旧额的企业,如不能在短期内扭亏为盈,应尽快关闭 &EM\CjKv"
D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题 7c;9$j
答案:AC ,&d@O>$E:
解析:亏损额小于折旧额的企业,当计提折旧的固定资产需要重置的时候,财务主管就要设法筹款,以购买设备使生产继续下去。这种办法只能解决一时问题,它增加了以后年度的现金支出,会进一步增加企业的亏损。企业不可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡 A"aV'~>