第二节 财务管理的内容 一、财务管理的对象―――现金及其流转 Hi$R"O
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1、现金流转的形式 i1XRBC9
(1)短期循环 Qrt\bz h/}
(2)长期循环 }X?#"JFX?
2、现金流转的不平衡 "T{WOGU+
(1)影响现金流转不平衡的原因有内部原因:盈利、亏损和扩充 /,\U*'-
注意: df$.gP
亏损: e5 L_<V^Jo
从长期的观点看,亏损企业的现金流转是不可能维持的 &+&@;2
从短期来看,分为两类亏损额小于折旧额的企业 1Acs0`3
亏损额大于折旧额的企业 D
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(2)影响企业现金流转的外部原因 i@.Tv.NZ
市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争 iiQ
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注意:通货膨胀造成的现金短缺,不能靠短期借款解决,因其不是季节性临时现金短缺,而 l cHf\~
是现金购买力被永久的蚕食。 (Hj[9[=
【多选】.以下关于现金流转的表述中,正确的有( )。(05年) )v_v 7 ~H&
A.任何企业要迅速扩大经营规模,都会遇到现金短缺问题 >h)kbsSU0z
B.亏损额小于折旧额的企业,只要能在固定资产重置时从外部借到现金;就可以维持现有局面 ]95VMyN
C.亏损额大于折旧额的企业,如不能在短期内扭亏为盈,应尽快关闭 `WN80d\)&
D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题 `MCiybl,&P
答案:AC (_"Zbw%cJy
解析:亏损额小于折旧额的企业,当计提折旧的固定资产需要重置的时候,财务主管就要设法筹款,以购买设备使生产继续下去。这种办法只能解决一时问题,它增加了以后年度的现金支出,会进一步增加企业的亏损。企业不可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡 ^!\AT!OT